税法期末考试复习

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1、计算题1某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下：　　（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。　　（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。　　（3）将试制的一批应税新产品用于本基建工程；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。　　（4）销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万

2、元；该摩托车原值每辆0.9万元。　　（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。　　（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。　　以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。　（1）计算销售甲产品的销项税额；　　（2）计算销售乙产品的销项税额；　　（3）计算自用新产品的销项税额；　　（4）计算销售

3、使用过的摩托车应纳税额；　　（5）计算外购货物应抵扣的应纳税额；　　（6）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额；　　（7）计算企业5月份合计应缴纳的增值税额。答案:（1)销售甲产品的销项税额=80×17%=13.6(万元)运费收入5.85属于价外收入，应缴纳增值税5.85÷1.17×17%=0.85所以销项税额=13.6+0.85=14.45（万元）(2)销售乙产品的销项税额=29.25÷（1+17%）×17%=4.25(万元)(3)自用新产品的销项税额=20×（1+10%）×17%=3.74（万元）(4)销售使用过的摩托车应纳增值税

4、税额=[1.17÷（1+4%）]×4%÷2×5=0.11（万元）(5)外购货物应抵扣的应纳税额=10.2+6×7%=10.62（万元）(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额=30×（1-20%）×13%+5×7%=3.47（万元）(7)该企业5月份合计应缴纳的增值税额=14.45+4.25+3.74+0.11-10.62-3.47=8.46（万元）2某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2012年8月发生以下业务：　　（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40%。　　（2）将进口化妆品的

5、70%生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。　　（3）将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工化妆品，支付不含税加工费6000元，加工产品已收回。　　（4）以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒试销售，开具专用发票上注明销售额30000元。　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算该日化公司8月份应纳进口环节税金。　　（2）计算该日化公司8月份应纳国内消费税（化妆品销售税率为

6、30%）。　　（3）计算该日化公司8月份应纳国内增值税。　　（4）计算受托方代收代缴的消费税。答案:(1)进口护肤品应纳关税=250000×40%=100000(元)进口护肤品应纳消费税=(250000+100000)÷(1-8%)×8%=30434.78(元)进口护肤品应纳增值税=(250000+100000+30434.78)×17%=64673.9(元)(2)国内销售护肤品应纳消费税=4000×500×8%-30434.78×70%=138695.65(元)(3)委托加工护肤品受托方代扣代缴消费税=(60000+6000)÷(

7、1-8%)×8%=5739.13(元)(4)受托方代收代缴城建税=5739.13×5%=286.96(元)(5)销售礼品盒应纳消费税=30000×30%=9000(元)(6)应纳增值税=4000×500×17%+30000×17%-64673.9=280426.1(元)3某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：　　（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元；　　（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒100

8、0公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；　　（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；　　（说明：药酒的消费税税