税务会计习题与实训（王碧秀）参考答案

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1、参考答案项目一学习任务1.1一、单项选择题1.C2.D3.B4.A5.C6.A7.C8.B9.C10.A11.B12.A13.B二、多项选择题l.BCD2.ABC3.CI)4.ACD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.AB11.ABCD12.ABCD13.ABCD三、判断题l.F2.F3.F4.T5.T6.F7.F&F9.F10.F11.T12.F13.F学习任务1.2一、单项选择题1.D2.A3.C4.A5.D二、多项选择题1.AB2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.CD8.ABCD9.ABCD三、判断题l.T

2、2.T3.T4.F5.T6.T7.F8.T9.T10.T学习任务13一、单项选择题1.A2.D3.B4.D5.D6.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD三、判断题l.F2.F3.T4.T5.T项目二学习任务2.1一、单项选择题1.C2.A3.B4.A5.D6.C7.D8.A9.A10.B11.A12.D13.A14.A15.B16.C17.A18.A19.A二、多项选择题1.AD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AC9.BCD10.ACD11.ABC12.AB13.AB14.ABCD1

3、5.ABCD16.ABD17.AD18.ABC19.BCD三、判断题l.F2.F3.F4.F5.F6.T7.T8.T9.T10.T11.T12.T13.T14.F学习任务2.2一、单项选择题1.B2.B3.B4.B5.D6.B7.D&C9.C10.C二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.BCD4.ABCD5.ABCD6.BCD7.ABCD8.ABD三、判断题l.T2.T3.T4.F5.F6.F四、计算题1.A2.D3.C4.C5.D6.D7.B8.C9.A10.A11.A12.C13.B14.C15.C16.A17.Al&D19.A20.C五、综合分析题1.(

4、1)A(2)A(3)B(4)C2.(1)B(2)D(3)A(4)B(5)A(6)B(7)B3.(1)A(2)B(3)C(4)A4.(1)A(2)C(3)C(4)D学习任务2.3-、单项选择题l.B2.C3.D二、多项选择题1.AC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.BCD7.BCD8.ABCD三、综合分析题第一步：逐笔计算増值税销项税额、进项税额，并作会计分录①销项税额=1500000X17%=255000（元）17550001500000借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）255000②逾期未退还包装物押金应计征增值税。销

5、项税额=[40000/（1+17%）]X17%=5811・97（元）借：其他应付款40000贷：其他业务收入34188.03应交税费一应交增值税（销项税额）5811.97③进项税额=102000+2200+180=104380（元）借：在途物资623000应交税费一应交增值税（进项税额）104380贷：银行存款727380④进项税额=10200（元）借：周转材料60000应交税费一应交増值税（进项税额）10200贷：应付票据70200⑤借：银行存款46800贷：原材料40000应交税费一应交增值税（进项税额）6800⑥发出委托材料时:借：委托加工物资200000

6、02000000100000贷：原材料支付加工费时：借：委托加工物资应交税费一应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000收回加工材料时：借:原材料2100000贷：委托加工物资2100000⑦企业将购进货物改变用途于其他方面的，其进项税额应相应转入有关科目:借：应付职工薪酬608400贷：原材料520000应交税费一应交增值税（进项税额转出）88400⑧进项税额转出=350000X17%=59500（元）借：待处理财产损益一待处理流动财产损益409500贷：原材料350000409500应交税费一应交增值税（进项税额转岀）59500借：营业外支出贷

7、：待处理财产损益一待处理流动财产损益409500第二步：根据会计处理计算木月应纳增值税税额:本期销项税额=255000+5811.97=260811.97（元）本期进项税额=104380+10200一6800+17000=124780（元）进项税额转出=88400+59500=147900（元）本期应纳税额=260811.97—124780+147900—5100=278831.97（元）第三步：缴纳增值税税款时，作以下会计分录:借：应交税费一应交增值税（己交税金）278831.97贷：银行存款278831.97学习任务2.4一、单项选择题1.D2.D3.D二、

8、多项选择题1.ABCD2