《基础会计学习指导、习题与实训》（第三版）（王炜）实训参考答案

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1、一、项目二、项目三实训2和实训3、项目四、项目五实训3、项目六实训2、项目七的实训参考答案说明:本参考答案为作者应用会计电算化软件进行处理后引出的结果,可能有部分内容的格式与手工会计处理不完全一致,敬请调整。1.记账凭证（以会计分录序时簿代替）日期凭证字号摘要科目名称借方金额贷方金额01-02转-1购料入库，款未付原材料-AKD材料56000原材料-BYS材料13200应交税费一一应交增值税11764应付账款-东风工厂8096401-02收T销售产品银行存款234000主营业务收入200000应交税费——应交增值税3400001-03付T偿付前欠货款应付账款-南海工厂1200应付

2、账款-东风工厂80000银行存款8120001-03付-2王宁出差预借差旅费其他应收款1300库存现金130001-07转-2领料生产成本-ST产品-直接材料49260制造费用-机物料消耗1060原材料-AKD材料36540原材料-BYS材料1378001-08收-2收回欠款银行存款12000应收账款-光大公司1200001-09转-3王宁报销差旅费管理费用1152其他应收款115201-09收-3王宁退借款余额库存现金148其他应收款14801-10付-3捐款营业外支出5000银行存款500001-11付-4购料在途物资-AKD材料84000在途物资-BYS材料33000应交税

3、费一一应交增值税19890银行存款13689001-15转-4材料验收入库原材料-AKD材料84000原材料-BYS材料33000在途物资-AKD材料84000在途物资-BYS材料3300001-15转-5领料生产成本-TM产品-直接材料20300原材料-BYS材料2030001-18付-5支付车间设备修理费管理费用5260银行存款526001-18转-6销售S产品，款未收应收账款-光大公司93600主营业务收入80000应交税费一一应交增值税1360001-21付-6支付电费制造费用-水电费2000管理费用800应交税费一一应交增值税176银行存款327601-25付-7提现库

4、存现金91546银行存款9154601-25付-8发放职工薪酬应付职工薪酬91546库存现金9154601-25转-7代扣个人所得税应付职工薪酬227应交税费一一应交个人所得税22701-25收-4收设备租金银行存款2340其他业务收入2000应交税费一一应交增值税34001-28收-5收回欠款银行存款93600应收账款-光大公司9360001-28付-9支付广告费销售费用1000应交税费一一应交增值税60银行存款106001-31转-8材料损失待处理财产损溢16380原材料-AKD材料14000应交税费一一应交增值税238001-31转-9处理材料损失营业外支出16380待处理

5、财产损溢1638001-31转T0分配本月职工薪酬生产成本-ST产品-直接人工40600生产成本-TH产品-直接人工20300制造费用-职工薪酬11920管理费用18913应付职工薪酬9173301-31转T1计提折旧制造费用-折旧费2720管理费用2040英他业务成木600累计折旧536001-31转-12分配制造费用生产成本-ST产品-制造费用11800生产成本-TH产品-制造费用5900制造费用1770001-31转T3结转完工ST产品库存商品-ST产品97080生产成木-ST产品9708001-31转-14结转已销产品成木主营业务成木162456库存商品-ST产品1624

6、5601-31转T5计提利息财务费用225应付利息22501-31转T6计算木月应交营业税营业税金及附加1813应交税费一一应交城市维护建设税1269.1应交税费一一应交教育费附加543.901-31转T7结转本期收入主营业务收入280000其他业务收入2000本年利润28200001-31转T8结转木期成木费用本年利润215369主营业务成本162456其他业务成木600营业税金及附加1813销售费用1000管理费用28165财务费用225营业外支出213801.日记账现金日记账日期凭证字号摘要对方科目借方金额贷方金额余额2014-01-01上年结转30002014-01-03

7、付・2王宁出差预借差旅费其他应收款130017002014-01-03本日合计130017002014-01-09收・3王宁退借款余额其他应收款14818482014-01-09本日合计14818482014-01-25付・7提现银行存款91546933942014-01-25付・8发放职工薪酬应付职工薪酬9154618482014-01-25本日合计915469154618482014-01-31本月合计91694928461848银行存款日记账日期凭证字号摘要对方科目借方金额