基础会计模拟实训第二版课件教学作者 王炜 主编基础会计模拟实训第二版-王炜-综合模拟实训部分参考答案.doc

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1、项目十一综合模拟实训参考答案说明：本参考答案为作者应用会计电算化软件进行处理后引出的结果，可能有部分内容的格式与手工会计处理不完全一致，敬请调整。一、会计分录序时簿日期凭证字号摘要科目名称借方金额贷方金额2009-7-1记-1提现备用库存现金1000.000.00银行存款0.001000.002009-7-2记-2生产领料生产成本-甲产品-直接材料4000.000.00生产成本-乙产品-直接材料4800.000.00原材料-C材料0.008800.002009-7-2记-3材料入库原材料-B材料6000.000.00在途物资-B材料0.00

2、6000.002009-7-2记-4生产领料生产成本-丙产品-直接材料2800.000.00生产成本-丁产品-直接材料6000.000.00原材料-A材料0.002800.00原材料-B材料0.006000.002009-7-2记-5张丽预借差旅费其他应收款1000.000.00库存现金0.001000.002009-7-3记-6偿付货款应付账款-红星材料厂10000.000.00银行存款0.0010000.002009-7-5记-7借入短期借款银行存款180000.000.00短期借款0.00180000.002009-7-5记-8购入材

3、料原材料-A材料4000.000.00原材料-B材料12000.000.00应交税费——应交增值税2679.200.00银行存款0.0018679.202009-7-5记-9购料在途物资-C材料3200.000.00应交税费——应交增值税530.400.0030银行存款0.003730.402009-7-6记-10材料入库原材料-C材料3200.000.00在途物资-C材料0.003200.002009-7-6记-11生产领料生产成本-甲产品-直接材料200.000.00生产成本-乙产品-直接材料450.000.00原材料-A材料0.002

4、00.00原材料-B材料0.00450.002009-7-6记-12生产领料生产成本-丙产品-直接材料1800.000.00生产成本-丁产品-直接材料1000.000.00原材料-B材料0.001800.00原材料-A材料0.001000.002009-7-6记-13收到货款银行存款20000.000.00应收账款-东方商场0.0020000.002009-7-6记-14销售产品，款收存银行银行存款11934.000.00主营业务收入-甲产品0.003000.00主营业务收入-乙产品0.007200.00应交税费——应交增值税0.00173

5、4.002009-7-7记-15收到货款银行存款12000.000.00应收账款-利民公司0.008000.00应收账款-博凡公司0.004000.002009-7-7记-16销售产品，款收存银行银行存款23400.000.00主营业务收入-丙产品0.006000.00主营业务收入-丁产品0.0014000.00应交税费——应交增值税0.003400.002009-7-7记-17偿付前欠货款应付账款-华伟材料厂16000.000.00应付账款-富民材料公司14000.000.00银行存款0.0030000.002009-7-7记-18支付广

6、告费销售费用1000.000.00银行存款0.001000.002009-7-8记-19张丽报销差旅费库存现金200.000.00管理费用-差旅费800.000.00其他应收款0.001000.00302009-7-8记-20生产领料生产成本-甲产品-直接材料20.000.00生产成本-乙产品-直接材料30.000.00生产成本-丙产品-直接材料100.000.00生产成本-丁产品-直接材料100.000.00原材料-D材料0.00250.002009-7-8记-21销售产品，款未收应收账款-利民公司10530.000.00主营业务收入-甲

7、产品0.003000.00主营业务收入-丙产品0.006000.00应交税费——应交增值税0.001530.002009-7-8记-22购料，款未付在途物资-A材料9800.000.00在途物资-B材料14800.000.00应交税费——应交增值税4182.000.00应付账款-红星材料厂0.0028782.002009-7-8记-23销售产品，款未收应收账款-博凡公司9301.500.00主营业务收入-乙产品0.002700.00主营业务收入-丁产品0.005250.00应交税费——应交增值税0.001351.502009-7-8记-24

8、购料，款未付在途物资-C材料7600.000.00应交税费——应交增值税1292.000.00应付账款-富民材料公司0.008892.002009-7-9记-25支付运费在途物资