会计综合模拟实训教学课件作者 王钧会计综合模拟实训答案-王钧.doc

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1、会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金3000贷：银行存款30002．借：应付职工薪酬——职工福利2000贷：库存现金20003．借：辅助生产成本——运输车队6894.72贷：银行存款6894.724．借：银行存款1000贷：库存现金10005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300000贷：银行存款3000006．借：银行存款500000贷：短期借款5000007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472100贷：主营业务收入——A型电机400000应交税费——

2、应交增值税（销项税额）68000银行存款41008．借：库存现金1000贷：银行存款10009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂17550014．借：应付职工薪酬——工资121400贷：银行存款12140015．借：应交税费——未交增

3、值税82500——应交城市维护建设税5775——应交教育费附加2475贷：银行存款9075016．借：工程物资——专用材料（钢筋）29000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50000——专用材料（细砂）12000——专用材料（涂料）4000贷：银行存款11900017．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397800贷：主营业务收入——B型电机340000应交税费——应交增值税（销项

4、税额）5780020．借：固定资产——运输车队汽车152600贷：营业外收入——捐赠利得150000银行存款260021．借：原材料——合金钢10436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135000贷：银行存款13500023．借：银行存款462384财务费用——手续费支出5616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）46800024．借：辅助生产成本——运输车队2400应交税费——应交增值税（

5、进项税额）408贷：银行存款280825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50000——专用材料（细砂）12000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6000”应改为“5000”、红砖数量“6000”应改为“50000”、细砂数量“6000”应改为“10000”、水泥数量“6000”应改为“12000”。）26．借：管理费用——差旅费1112贷：其他应收款——张明1000库存现金1

6、1227．借：周转材料——工作服9600贷：银行存款960028．借：销售费用——广告费9600贷：银行存款960029．借：在途物资——不锈钢112995应交税费——应交增值税（进项税额）19077银行存款2928贷：其他货币资金——银行汇票存款13500030．借：库存现金2000贷：银行存款200031．借：固定资产——公司管理部门用汽车118200贷：银行存款117000库存现金120032．借：银行存款708贷：库存现金70833．借：银行存款300000坏账准备2022.50营业外支出——

7、债务重组损失102477.50贷：应收账款——石家庄农机销售公司40450034——（1）借：长期股权投资——抚顺煤炭公司117000贷：主营业务收入——B型电机100000应交税费——应交增值税（销项税额）1700034——（2）借：主营业务成本——B型电机100000贷：库存商品——B型电机100000（注：本项业务投资协议书中的增值税额“34000”应改为“17000”。）35．借：制造费用——一车间3200——二车间3200辅助生产成本——机修车间800——运输车队800贷：周转材料——工作服

8、800036．借：预收账款——南京机电设备公司236000贷：主营业务收入——A型电机200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000银行存款200037．借：原材料——轴承48756.60应交税费——应交增值税（进项税额）8203.40贷：应付账款——唐山轴承公司5696038——（1）．借：应付账款——杭州钢铁集团公司180000贷：银行存款160000营业外收入——债务重组利得2000038——（2）．借：财务费用——手续费支出180贷：银