会计综合模拟实训答案

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1、业务1:借:银行存款——工商银行700000贷:短期借款——工商银行700000业务2:借:其他应收款——吴韧2000贷:库存现金2000业务3:借:库存现金6000贷:银行存款——工商银行6000业务4:借:管理费用——办公费267.5贷:库存现金267.5业务5:借:销售费用——广告费30000贷:银行存款——工商银行30000业务6:借:管理费用——业务招待费3200贷:库存现金3200业务7:借:应交税费——应交增值税(未交税费)349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷:银行存款——工商银行38434

2、0业务8:借:营业外支出——捐赠支出50000贷:银行存款——工商银行50000业务9:借:管理费用——差旅费1340库存现金660贷:其他应收款——吴韧2000业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款64330贷:银行存款——工商银行64330业务11:借:财务费用——手续费1.50贷:银行存款——工商银行1.50业务12:借:应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷:银行存款——工商银行268000业务13:借:财务费用——手续费15.50贷:银行存款——工商银行15.50业务14:借:材料采购——圆钢88687.20应交

3、税费——应交增值税(进项税额)14632.80贷:预付账款——长江钢铁集团有限公司103320业务15:借:材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税(进项税额)11840贷:其它货币资金——银行汇票存款83560业务16:借:材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税(进项税额)26877贷:应付账款——宏达集团184977业务17:借:材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税(进项税额)59.50贷:银行存款——工商银行409.50业务18:借:材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税(进项税额

4、)4641贷:银行存款——工商银行31941业务19:借:材料采购——劳保鞋1738——耐热手套81应交税费——应交增值税(进项税额)309.23贷:银行存款——工商银行2128.23业务20:借:材料采购——煤55510应交税费——应交增值税(进项税额)8820贷:银行存款——工商银行64330业务21:借:银行存款——工商银行600000贷:主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税(销项税额)702000业务22:借:预收账款——山西机电制造有限公司301860贷:主营业务收入——普通机床258000应交税费——

5、应交增值税(销项税额)43860业务23:借:预收账款——山西机电制造有限公司16140贷:银行存款——工商银行16140业务24:借:财务费用——手续费5.50贷:银行存款——工商银行5.50业务25:借:银行存款——工商银行4440贷:其它货币资金——银行汇票存款4440业务26:借:应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税(进项税额)-20366贷:材料采购——M23轴承119800业务27:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)14750贷:原材料——原料及主要材料(生铁)11500

6、——燃料(焦炭)2350——燃料(煤)900业务28:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)22500——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)16539.01贷:原材料——原料及主要材料(圆钢)39000——辅助材料(润滑油)39.01业务29:借:生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)417620.05——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)68236.04贷:原材料——外购半成品(N60电机)115200——外购半成品(AOB电机)91000——外购半成品(M23轴承)77000——外购半成品(D18轴承)

7、48300——外购半成品(标准件)12505——辅助材料(润滑油)351.09——辅助材料(油漆)10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000业务30:借:生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷:原材料——外购半成品(标准件)1025——辅助材料(润滑油)117.03周转材料——专用工具225业务31:借:无形资产——商标权24000贷:银行存款——工商银行24000业务32:借:固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税(进项税额)36550贷:银行存款——工商银行273050业务

8、33:借:管理费用——财产保险费6504贷:银行存款——工商银行6504业务34:借:固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷:固定资产——机器设备87000业务35:借:固定资产清理2000贷:银行存款—

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