会计模拟实训教程(综合实训)参考答案

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1、会计模拟实训教程(综合实训)参考答案1、购买办公用品(附件1-1)借:管理费用---办公费300.00贷:库存现金300.002、(1)销售商品,款未收。(附件2-1,2-2)借:应收账款--长春机电公司494910.00贷:主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税(销项)71910.00(2)支付手续费(附件2-3)借:财务费用—手续费14.00贷:银行存款14.00(3)支付运费《代垫》(附件2-4)借:应收账款---长春机电公司3200.00贷:库存现金3200.003、支付个人医疗保险(原始凭证自填)(附件3-1,3-2)借:

2、应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷:银行存款--5267425000.004、采购材料(款项是提前预付的,见资料第8页)(附件4-1,4-2)借:材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00应缴税费-应缴增值税(进)13175+5000*7%=13525.00贷:预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.005、赵宏报销差旅费(附件5-1,5-2)借:管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷:其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税(原始凭证自填)(附件6-1,6-2)借:管理费用—保

3、险费60000.00—印花税60.00贷:银行存款--5267460060.007、各车间领用原材料(附件7-1到7-22)借:生产成本—基本生产成本--铸造分厂(普通车床)77850.00(附件7-1,7-3,7-4)—基本生产成本---铸造分厂(刻模铣床)24000.00(附件7-2,7-5,7-6)—基本生产成本---机加工分厂(普通车床)45195.00(附件7-10,7-12)—基本生产成本---机加工分厂(刻模铣床)18078.00(附件7-7,7-11)—基本生产成本---装配分厂(普通车床)120840.00(附件7-13,14

4、,15,16,19,20)—基本生产成本-装配分厂(刻模车床)35897.00(附件7-8,7-9,7-17,7-18,7-21)--—辅助生产成本---机修分厂6000.00(附件7-2227(附件7-1,7-2)贷:原材料---原料及主要材料(生铁)87400.00(附件7-10,7-11,7-22)---原料及主要材料(圆钢)69000.00(附件7-3,7-5)---燃料(焦炭)11750.00(附件7-4,7-6)---燃料(煤)2700.00(附件7-8,7-13)---外购半成品(Y123M)57600.00(附件7-9,7-14

5、)---外购半成品(AOB-25)39000.00(附件7-15,7-17)---外购半成品(D318)24500.00(附件7-16,7-18)---外购半成品(D462)28980.00(附件7-19)---外购半成品(标准件)6150.00(附件7-7,7-12,7-20,7-21)---辅助材料(润滑油)780.008、购买证券(欧亚股份)(附件8)借:交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资(附件9-1,9-2)借:固定资产—刨床255000.00贷:

6、实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机(需安装)(原始凭证自填)(附件9-1,9-2,9-3)借:在建工程---起重机35065..00贷:银行存款---5267435065.00最新做法:借:在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税(进)4845.00贷:银行存款---5267435065.0011、退货(附件11-1,11-2)借:应付账款---开化轴承厂128700.00贷:材料采购---外购半成品(D318)110000.00应缴税费—应缴增值税(进)18700.0012、销售产品,款项已收。(附件12-

7、1,12-2)借:银行存款--52674163800.00贷:主营业务收入140000.00应缴税费—应缴增值税(销)23800.0013、短期借款的款已到帐(附件13-1,13-2)借:银行存款--52674140000.00贷:短期借款—兴安支行140000.0014、发行债券,款已收(附件14-1,14-2)借:银行存款--52674520000.00贷:应付债券—成本500000.00应付债券—利息调整20000.0015、有偿调入万能磨床(附件15-1,15-2)(原始凭证自填)借:固定资产---万能磨床148000.00贷:银行存款

8、--52674148000.0016、支付贷款利息(附件16)借:财务费用—利息48000.00贷:银行存款--5267448000.002717、销

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