会计综合模拟实训 教学课件 作者 刘喜波 崔莉莉会计综合模拟实训参考答案.doc

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1、2004年11月份经济业务的会计处理：1．借：银行存款5100000贷：实收资本51000002．借：固定资产——厂房2800000贷：实收资本28000003．借：银行存款800000贷：实收资本8000004．借：银行存款1300000贷：实收资本13000005．借：管理费用40贷：现金406．借：现金5000贷：银行存款50007．借：管理费用500贷：现金5008．借：管理费用140贷：现金1409．借：管理费用358贷：现金35810．借：管理费用1500贷：现金150011．借：管理费

2、用5000贷：银行存款500012．借：管理费用375贷：现金37513．借：其他应收款——郭强2000贷：现金200014．借：现金5000贷：银行存款500015．借：管理费用1000贷：银行存款100016．借：固定资产——电脑99450贷：银行存款9945017．借：固定资产——打印机940贷：现金94018．借：管理费用540贷：现金54019．借：管理费用1800贷：银行存款180020．借：固定资产——A设备75800贷：银行存款7580021．借：无形资产120000贷：银行存款12

3、000022．借：材料采购——乙材料52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：应付账款——四方实业60840借：原材料——乙材料55000贷：材料采购——乙材料52000材料成本差异——乙材料300023．借：管理费用1760贷：其他应收款——郭强1760借：现金240贷：其他应收款——郭强24024．借：固定资产——通用汽车190800贷：银行存款19080025．借：其他货币资金——银行汇票存款550000贷：银行存款55000026．借：管理费用750贷：银行存款75027．借：

4、低值易耗品4036.50贷：银行存款4036.5028．借：预付账款——阳光公司5000贷：银行存款500029．借：管理费用213贷：现金21330．借：管理费用780贷：现金78031．借：低值易耗品405.50贷：银行存款405.5032．借：材料采购——甲材料195600——乙材料261000应交税费——应交增值税（进项税额）77350贷：其他货币资金——银行汇票存款533950借：银行存款16050贷：其他货币资金——银行汇票存款1605033．借：管理费用567贷：现金56734．借：管

5、理费用1650贷：银行存款165035．借：管理费用650贷：银行存款65036．借：现金1000贷：银行存款100037．借：管理费用648贷：现金64838．借：管理费用40贷：现金4039．借：管理费用460贷：银行存款46040．借：固定资产——B设备142700贷：银行存款14270041．借：管理费用1500贷：银行存款150042．借：包装物150000应交税费——应交增值税（进项税额）25500贷：银行存款17550043．借：现金26000贷：银行存款2600044．借：应付职工薪

6、酬26000贷：现金2600045．借：管理费用26000贷：应付职工薪酬——工资2600046．借：管理费用4550贷：应付职工薪酬——社会保险费3640——工会经费520——职工教育经费39047．借：其他货币资金——银行汇票存款100000贷：银行存款10000048．借：现金3000贷：银行存款300049．借：其他应收款——李江3000贷：现金300050．借：原材料——甲材料180000材料成本差异——甲材料15600贷：材料采购——甲材料195600借：原材料——乙材料275000贷：

7、材料采购——乙材料261000材料成本差异——乙材料1400051．借：长期股权投资2000000贷：银行存款200000052．借：管理费用625贷：现金62553．借：低值易耗品600贷：银行存款600资产负债表会企01表编制单位：2004年11月30日 单位：元 资 产年初数期末数 负债和所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金3800922短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款60840应收股利预收账款应收利息应付职工薪酬4550应收账款应付股利其他应收款3000应交税费-

8、111690预付账款5000其他应交款应收补贴款其他应付款存货663642预计负债一年内到期的非流动资产一年内到期非流动负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计4472564流动负债合计-46300非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资2000000专项应付款投资性房地产预计负债固定资产3309690递延所得税负债在建工程其他费流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计-46300无形资产股东权益