税务会计与税务筹划实训-2016

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1、税务会计与税务筹划课程设计学院工商管理学院专业会计学班级13级一班学号姓名2016年6月第一部分：流转税核算与筹划实训一、增值税实训【实训目的】1.要求学生正确掌握增值税一般纳税人当期销项税额、进项税额以及应纳税额计算；2.要求填写增值税一般纳税人纳税屮报表。【实训内容】案例甲金业（增值税-•般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产骷。2014年10月，甲企业发牛下列经营业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。（2）销售边角废料，取

2、得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2刀购进，账而价值为80000元）。（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。（4）销售口酒和啤酒给丁商场，其小销售口酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元,另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将口酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。（5）用自产的白酒换取内企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒

3、的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专川发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当刀将全部水泥投入木厂办公楼的维修。（6）月末进行盘点吋发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如冇计算，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当期准予抵扣的进项税额；（2）计算该企业当期应确认的增值税销项税额；（3）计算该企业当期应缴纳的增值税。增值税纳税申报表（一般纳税人适用）填表H期：2014年月

4、H根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定木表。税款所屈时间：自2014年月日至2014年月H项次Z二F:、务物服数月木数月木销伟额1123456XJZ三(789O11税款计算11121314156实际抵扣税额18（如17<11,则为17,否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检査应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31①分次预缴税额28②出口开具专用缴款书预缴税额29③本期

5、缴纳上期应纳税额30税款④本期缴纳欠缴税额31缴纳期末耒缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中:欠缴税额（20）33=25+26-27本期应补（退）税额34=24-28-29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末耒缴査补税额38=16+22+36-372、某公司进口货物一批化妆品，FOB为人民币630万元，国外运输费20万元，国外运输保险费50万元，进口后国内运费30万元，该货物进口关税税率为10%,增值税税率17%,消费税税率30%。该公司缴纳了相关税金后，海关予以放行。要求：(1)计算公司应缴纳的关税(2)计算公司应缴纳的增值税；(3

6、)计算公司应缴纳的消费税；(4)写出各环节的会计分录。3B市某企业饲养奶牛生产牛奶，将产岀的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。奶制品的增值税税率适用17%,进项税额主要有两部分：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扌II13%的进项税额；二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以按进项税额进行抵扌II。假定每年公司从农民生产者手中购入的草料金额50万元，允许抵扣的进项税额6.5力•元，其他水电费、修理用配件等进项税额4万元,全年奶制品销售收入250万元。思考：该公司增值税负担如何？是否存在筹划空间?请设计一套筹

7、划方案。二、消费税实训【实训目的】1.要求学牛正确掌握消费税小不同应税消费品应纳税额计算。2.要求填写烟类应税消费品消费税纳税中报表。【实训内容】某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟和黄河牌雪茄烟。卷烟平均不含税伟价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。2013年10月发生如下业务：（1）从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，収得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元；（2）进口一批烟丝，关税完税价格100万元，减税税额5万元。海关征收进口环节和关税金后放