银行会计-第6-1章

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1、第六章资金清算业务摘要:资金清算业务离不开信息系统的支持，资金清算系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清算并完成资金最终结算划拨的通道。目前，我国已初步建成以中国现代化支付系统为核心，以银行行内电子汇划系统为基础，票据交换和票据影像系统、外币清算系统以及银行卡支付系统并存的支付清算框架体系。本章主要介绍了银行资金清算业务处理流程和账务核算。通过学习，掌握电子汇划系统、大小额支付系统、境外资金清算系统的业务处理范围和基本做法，理解信息技术的发展对银行资金清算业务的影响，了解国际资金清算发展的趋势和新特点。主要内容6.1资

2、产清算业务概述6.2商业银行内部联行往来业务6.3中国现代化支付系统6.4商业银行与中央银行的往来6.5同业往来6．1资金清算业务概述6．1．1支付结算与资金清算简单地讲，企业以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支付结算，银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清划拨称作资金清算，所以支付结算与资金清算两者紧密联系，相辅相成。1．资金清算业务是支付结算业务的延伸通常情况下支付结算伴随着资金清算，比如北京农行的一个客户办理电子汇划业务100万元，将款项汇往上海工行(其实是支付信息报文到达工行，工行就可以记账了)，这时候

3、办理的业务叫支付结算；然后农行通过支付系统将100万元划到上海工行，这时候的业务处理就属于资金清算范畴。某种意义上可以认为资金清算是支付结算业务的延伸，客户来银行办理业务，往往集支付、汇划、结算、清算为一体，通过清算系统将银行遍布全国各地网点联成一个整体，实现资金往来及时到账。2．资金清算业务为资金流动提供便捷通道如果银行没有开通资金清算业务，客户的支付结算业务只能局限于有限的处理范围，如同一银行内部或同一银行内部分支机构之间办理，势必限制资金跨地区、跨银行、跨国界的流动。银行开通资金清算服务后，通过配以先进的通讯设备

4、、发达的清算网络以及高素质的业务人员，就可在全球范围内全天候24小时提供各类清算服务。这样无论客户身处何时何地，办理何种业务，只要向银行提出申请，即可凭借安全、快捷的清算渠道，令资金流转四通八达、高效运作。3．资金清算系统的发展促进支付工具的创新人们经常形象地把支付结算工具比喻为资金流通的“车”，而把清算渠道比为资金流通的“路”。伴随支付清算系统的创新，新的支付结算工具层出不穷。目前我国已形成了“三票一卡、一证、三方式”(汇票、本票、支票；银行卡；信用证；汇兑、委托收款、托收承付)为主体，以电子支付为发展方向的多样化的

5、非现金支付工具体系。近年来，随着网络通讯技术的发展，电子货币、网上支付、移动支付等创新支付工具和方式不断涌现，并呈现出较快的发展势头。。4．资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率支付清算体系是经济金融的核心基础设施，基本覆盖了所有的银行业金融机构，连接着货币市场、债券市场、外汇市场等多个金融市场，其安全、高效、稳定运行可以密切各金融市场间有机联系，加速社会资金周转，提高资源配置效率。资金清算业务的发展也将改变支付结算汇路不畅、支付结算功能和手段匮乏、资金清算速度慢、结算品种单一的局面，为客户提供更优质金融服务。6

6、．1．2资金清算业务分类资金清算业务涵盖了资金支付调拨的所有环节，按不同的分类标准可以划分为不同的业务种类。通常意义上，按清算区域划分为同城清算和异地清算，按照资金流向划分为往账清算和来账清算，按照货币种类分为本币清算和外币清算，按资金划拨方式分为全额实时清算和差额定时清算，按是否跨行分为系统内清算和跨系统清算等。1．同城清算和异地清算同城清算是在同一城市不同银行之间的资金往来，如北京市工商银行将款项划拨为北京市农业银行就属于标准的同城清算。随着经济发展和资金往来频繁，同城的概念逐步扩大，已经突破同一城市的狭隘定义，产

7、生了“大同城”和“小同城”之说。同处于一个经济带的若干城市群，如珠江三角洲、京津唐之间不同银行之间的清算，属于“大同城”，而“小同城”是狭义上的同一城市，如广州市、北京市。同城清算一般通过中央银行或清算机构如同城票据交换所来进行。异地清算是不同地区之间的银行资金往来，如北京市工商银行向西安市农业银行调拨款项.异地清算一般通过中央银行构建的现代支付清算系统来办理。异地清算还包括与国外银行之间的资金往来，一般通过同时与清算双方有合作的中间行即代理行来进行。2．往账清算和来账清算按资金流向可将资金清算划分为往账和来账两大类。

8、作为资金付款人的银行，发出往账报单，办理资金支付；作为资金收款人的银行即收报行，办理资金来账。当然，对于同一个行来说，在不同的业务中，它既可以是付款行也可以收款行；既要处理往账也要处理来账。这就要求往账和来账必须严格划分清楚，准确进行资金清算。3．本币清算和外币清算清算业务按币种分为本币清算和外币清算。本币清算是以人民币为记账货币