经费支用审核应行注意事项

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1、臺中縣立新光國民中學經費支用審核應行注意事項98年8月訂前言：為縮短工作流程，加速公款支付時效，並符合法令規定，訂頒本校「經費支用審核應行注意事項」及動支與報支經費之流程與要件(如附件)，針對同仁平常較常用且易疏忽之處詳加規範，供本校同仁承辦業務參考，俾使各單位對經費動支程序有明確依據可循。一、參考法規：(一)預算法、會計法、決算法、審計法及施行細則。(二)內部審核處理準則。(三)政府採購法、施行細則及相關子法。(四)支出憑證處理要點。(五)各機關員工待遇與相關事項預算執行之權責分工表。(六)國內出差旅費報支要點。二、辦理採購及核銷應行注意事項：(一)申請動支經費，應於事前依規定簽准後

2、始得辦理(代收代辦事項請註明經費來源)。(二)財物購置（請修）：填具「請購單」，載明購買物品名稱、規格、數量，送總務處(估價)、會計室(查核預算額度及用途是否相符)，並陳校長核准後交總務處辦理採購修繕事宜，完成後檢據辦理核銷。(三)經費核銷之承辦人員應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證（收據、統一發票或相關書據）之支付事實真實性負責，如有不實，應負相關責任。(四)辦理活動，應檢附經費概算表(可註明本案經費除加班費、鐘點費、差旅費餘視實際辦理情形勻支較具彈性)，書明採購物品之名稱、數量、金額，並經承辦單位、會辦單位(無則免)、總務處、會計室、校長核章後，其

3、金額未逾公告金額十分之一者，得免再行請購由總務處逕洽廠商辦理，惟如未能書明物品之名稱、數量、金額，仍應經請購程序。(五)未逾公告金額十分之一屬經常門零星財物購置及維修請用「請購單」並於用途說明欄內說明用途及需用原因；但資本門設備費之請購以簽陳辦理(註明汰換或新購)。金額逾公告金額十分之一者，不論經資門均以簽陳敘明辦理之原因及內容並依採購法辦理採購作業。(六)訂有契約分期付款案件在合約範疇者、稅捐、規費、水電費、電話費得免經請購手續，逕行辦理核銷作業。(七)辦理達公告金額十分之一以上採購之開標、比價、議價、決標及驗收應加會會計室；公告金額以上者，除會計室外，應再簽請校長核准有關單位之監辦

4、人員。(八)採購財物單價在一萬元(含)以上者屬財產，一萬元以下者屬物品(區分為消耗品及非消耗品)請加蓋保管人章戳並會總務處財產(物)管理人員辦理財產(物)登記事宜。(九)各項文件如採影本者請加註「影本與正本相同」戳記及承辦人員職章；原始憑證送補助單位以影本核銷者限以代收代辦經費為限，並請加註「正本送○○單位，影本與正本相同」戳記及承辦人員職章，。(十)支付款項單筆8,000元(含)以下者以零用金支付，8,000元以上者逕付廠商辦理。(十一)經費來源屬補助款之各項採購工程，應於招標文件及合約中表達俟補助款入庫後支付，以明雙方權利義務。(十二)為應業務需要，辦理各項採購及活動需預借公款者，

5、其中支付廠商款項以每一廠商8,000元為限；如實際支用金額小於預借金額者，應於業務完成後將餘款繳回出納組，且相關經費應儘速辦理核銷作業。三、支出憑證應注意事項：(一)統一發票或收據應書明物品名稱、單價、數量及總價，若品目眾多數量只寫“一批”，需另附明細表，如有不完全者承辦人可附註說明並加蓋職章以資證明。(二)收銀機或計算機器開具之統一發票未列中文物品名稱者應由經手人加註貨物名稱，無填列買受機關名稱（抬頭）者，請填列本校統一編號「87876915」或名稱並簽名或蓋章負責。(三)本校非營業單位，統一發票以取得二聯式為宜，若取具三聯式發票，應將扣抵聯及收執聯一併黏貼核銷。(四)支出憑證如有遺

6、失，應檢附原立據人核章與原本相符之影本，或其他可資證明之文件，並註明無法提出原本之原因。(五)支付員工款項，如以劃撥轉帳方式存入各該員工存款戶者，得以劃撥轉帳金融機構之簽收或證明文件為之，免另開收據。(六)各項印領清冊應於最後結記總數，並由承辦單位、會辦單位、會計室、校長於彙總頁核章。(七)郵費之核銷應檢附購買票品證明單，使用單位應製作郵票使用登記簿備查。(八)所得登記及扣繳由總務處於付款時辦理。　四、分期付款案件：工程估驗、午餐、新光心園、電梯保養等。(一)依支出憑證處理要點第16條之規定：分批(期)付款之收據或統一發票，應附分批(期)付款表，列明應付總額、已付及未付金額等，其訂有合

7、約者，應於第一次付款時檢附合約副本或抄本。(二)支付第一次款項︰檢附原簽、預算書、合約書、分批付款表、付款簽陳、發票、估驗紀錄、估驗計價表（事項單純者得免附）、工程保險費收據（無則免）、開工報告（無則免）及其他有關之證明文件。(三)第二次及以後付款︰檢附分批付款表、付款簽陳、發票、估驗紀錄(部分驗收紀錄)、估驗計價表（事項單純者得免附）。(四)支付尾款︰檢附分批付款表、付款簽陳、發票、驗收紀錄、驗收結算明細表、驗收結算證明書、完工報告（無則免）