消费税的核算

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1、第四章消费税的核算一、单选题1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是()。A生产环节B流通环节C消费环节D分配环节2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）A.为生产化妆品而领用的酒精B.为零售金银首饰而出库的金银首饰C.领用外购已税白酒勾兑的白酒D.为生产卷烟而外购的烟丝3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。A.生产成本B.应交税金C.委托加工成本D.主营业务成本4、下列消费品中，实行从量征收的有（）

2、。A．黄酒B．酒精C．小汽车D．高尔夫球5、委托加工应税消费品是指（）。A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品B．由受托方提供原材料生产的产品C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。A．该已纳税款当期可以全部扣除B．该已纳税款当期可扣除50%C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D．该已纳税款当期

3、不得扣除7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B．纳税人直接销售应税消费品的，必须向纳税人核算地主管税务机关申报缴纳消费税C．委托加工应税消费品的，必须

4、由受托方向其所在地主管税务机关缴纳消费税D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税二、多项选择题1、下列消费品中属于消费税征税范围的有（）。A．贵重首饰B．鞭炮C．木制一次性筷子D．摩托车2、纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。A．在建工程B．职工福利C．管理部门D．连续生产应税消费品3、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。A．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费B．手续费C．委托方代收代缴的消费税D．违约金4、下列表述中，正确的规定有（）。A．消费税是价内税B．

5、消费税是价外税C．实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据D．实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据5、木材加工厂将自产的一批实木地板用于在建工程的会计分录为（）。A．借：在建工程贷：应交税费——应交增值税（销项税额）B．借：在建工程贷：应交税费——应交消费税C．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税D．借：在建工程贷：库存商品三．判断题1．我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（）2．我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一

6、个环节，课征一次。()3．我国现行消费税条例规定将所有应税消费的征收环节确定在产制环节。()4．消费税作为流转税的一种，税款作为商品价格的一部分由消费者承担，因此说其税负具有转嫁性。()5．委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。()6．纳税人自产自用的应税消费品，包括用于生产应税消费品，用于在建工程及馈赠、赞助等方面的应税消费品应缴纳消费税。()7．如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。()8．用部分护肤护发品生

7、产成套化妆品的，如未分别核算，应按化妆品的税率征收护肤护发品部分的消费税。()9．我国现行消费税采用单一比例税率的形式。()10．我国现行消费税中采用定额税率的有烟、黄酒、汽油、柴油。()11．残次品卷烟一律按同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。()12．实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售额。()13．委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。()四、简答题1、消费税的纳税人是什么？

8、征收范围有哪些？2、消费税应纳税额的计算方法是怎样的？3、什么时候应该交纳消费税？4、消费税的缴纳地点是什么？五、案例分析题1．某化妆品厂2007年5月发生如下经济业务：（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款17万元，货款已存入银行。（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23