4-成本分析会

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1、公司月度成本分析会组织方案1.会议目的：通过公司月度分析会，明确公司成本运行的主要特征；明确成本变异及控制的主要对象，提出和审定降低成本的主要应对措施。2.会议预备与实施：2.1财务部每月10日完成成本报表。2.2财务部每月12日完成《成本分析报告》，报告总经理及转发相关部门负责人。2.3各相关部门每14日完成《成本降低报告》，报告总经理并汇总财务部。2.4每月15日举行例会3.会议议程：3.1财务部作公司月度《成本分析报告》（15分钟）3.2制造部作公司月度《成本降低报告一》（15分钟）3.3质量部作公司月

2、度《成本降低报告二》（15分钟）*3.4必要时采购部、业务部、物流部等作《成本降低报告三》*3.5必要时各部门对降低成本提出建议3.6总经理对公司成本运行、成本降低工作的评估与总结4.会议组织人员：会议由许经理主持，财务部（负责人、成本会计）组织。制造部（主管、计划科长）、质量部（经理）并为例会成员。必要时采购部、业务部、物流部负责人与相关人员参加专题会议。5.会议报告要求：5.1《成本分析报告》内容：5.1.1《成本分析表》5.1.2主要成本差异分析5.1.3对成本控制的建议5.2《成本降低报告》5.2.1

3、.上期成本控制方案实施状况与绩效5.2.2.本期成本控制方案与分析成本分析报告模式1.公司产品成本表表1面罩比率表表2产品成本分析表表3主要产品单位成本变化趋势表表4主要产品结构变化图1.1展示总表结构与数据；让会议对趋势有概括性认识。1.2将核心指标、重大差异指标以特定标识表示并按权重予以排序编号：让会议对焦点进行把握。1.3指出本月发生数值和排序重大差异的成本项目，让会议了解值得关注的要点所在；2.解读核心指标：2.1成本分析表行（横）解读；将产品本月实际成本与标准成本进行对比，指认差异及比率；2.2成本

4、分析表列（纵）解读：通过将成本区分为作业成本（内部诸要素）和非作业成本(外部诸要素)，及其占总成本的比例变化差异，辨别差异的成本动因。3.核心指标分析：3.1对象：3.1.1公司销售额最大产品（前3位或占≥60%）3.1.2公司销售利润额最大产品（前3位或占≥60%）3.1.3占公司成本比例最大产品（前3位约占≥60%）3.2目的：揭示公司经营状态下主营业务的成本趋势和瓶颈3.3方法：主要为比较分析法。即：将本月实际成本与标准成本的相应项目作比较；为便于分析理解，例行使用相应的图表描述。4.解析成本动因：4.

5、1目的：揭示当月引起公司主营业务成本变化差异的主要因素4.2方法：主要为结构分析法。为便于分析理解，例行使用相应的图表描述。表4主要产品结构图产品编号：0054455#面罩4.2.1成本结构分析：计算与展示总体结构、主要产品成本结构的比例及差异4.2.2成本动因结构：计算与展示生产作业和非生产作业的构成要素的结构比例及差异，按重要性列出次序，确认引起成本差异主要要素。5.分析成本差异产生原因：重点、要点对成本差异要素的分别从价格和数量方面进行分析，提出差异可能产生的原因的方向和范围。6.降低成本建议：依据财务

6、账目的统计和核算结果，经核实营运统计数据，针对从成本分析差异揭示的具非正常变化趋势的项目，以财务角度提出降低成本的建议，提交会议和相关部门作出降低成本行动计划。原流程对成本核算的影响及解决方法现象结果整改统计1.1回收料/废料未建账，仅有统计表，未经两方称量1.2搅料盘点仅凭目测，估计1.3半成品账物不符1.4产品编号按客户要求制订（内部统计繁琐）1.5对生产要素未进行验证(投料系数/生产系数/合格率)1.1无法建立物料衡算1.2无法准确统计搅料用量1.3无法建立物料衡算1.4提高统计成本1.5材料消耗失控1

7、.1建立回收料/废料账1.2盘点用标准工具称量，统计1.3记好账，且做到分级审核1.4制订公司内部识别编号1.5多方验证，锁定BOM核算2.1生产中原料耗用量数据取自生产数据库2.2半成品仓账物不清（无法知道入库时间）2.3能源（水电费）每月相同2.4燃料（汽油）每月相同2.1只按成品量统计原料耗用，与原料出库量，成品入库量产生差异，会掩盖成本数值2.2无法正确核算存货现值2.3制造费用恒定值，掩盖差异2.4制造费用恒定值，掩盖差异2.1原料耗用取自仓库原料出库账、成品入库账2.2每月盘点，做到账物相符2.3

8、按照实际耗用分摊2.4按照实际耗用分摊表1FaceMaskPercentageListDate:15-Feb-12SizeSalesvolume(PCS)Salesincome(RMB)Percent(%)Salescost(RMB)Percent(%)Grossprofit(RMB)Percent(%)Remark5#194350857,205.9539.78①577,099.5333.60①28