货币资金及应收预付款项

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1、第一章货币资金、应收及预付款项第一节货币资金第二节应收及预付款项第一节货币资金一、库存现金（一）库存现金管理（二）库存现金核算（三）库存现金清查（四）备用金的核算二、银行存款（一）银行存款管理（二）银行存款核算（三）银行结算方式（四）银行存款清查三、其他货币资金（一）其他货币资金内容（二）其他货币资金核算一、库存现金(一)库存现金的管理P2-P31.现金使用范围2.库存现金的限额3.现金收支的规定（二）库存现金的核算1.账户设置库存现金借贷期末结余支出收入2.现金收支主要业务的处理⑴从银行提取现金或将现金送存银行库存现金银

2、行存款①提现②将现金存入银行①提现：借：库存现金贷：银行存款②将现金存入银行:借：银行存款贷：库存现金中国工商银行现金支票存根支票号码：XXXXX科目：_________________对方科目：_____________签发日期：2009年10月2日收款人：太原宏达公司金额：5000.00元用途：备用金备注：单位主管：李财会计：赵单业务1中国工商银行现金存款单（第一联回单）2009年10月10日收款单位全称太原宏达公司开户银行中国工商银行迎泽支行账号款项来源销货款人民币(大写)肆仟伍佰元整￥4500.00票面张数金额票面张数

3、金额壹佰元404000.00伍角伍拾元10500.00贰角拾元壹角伍元伍分贰元贰分壹元壹分出纳：XX会计：XX复核：XX记账：XX业务2（2）预借及报销差旅费其他应收款—XXX库存现金管理费用①借款②报销①借款时：借：其他应收款贷：库存现金②报销时：如收回余款：借：库存现金管理费用贷：其他应收款如需补付差额：借：管理费用贷：其他应收款库存现金太原宏达公司现金内部付款凭单2009年10月13日领款人王辉付款用途差旅费金额人民币（大写）贰仟元整￥2000.00主管领导：XX财务主管：XX出纳：XX领款人：王辉今借到人民币（大写）贰

4、仟元整￥2000.00元借款用途说明：出差主管人：XX财务主管：X部门负责人：X借款人：王辉借款单2009年10月13日会计：XX复核：XX出纳：XX经手：XX②记账联②记账联业务3差旅费报销单姓名：王辉2009年10月20日起日止日共计天数公出补助费车船杂支费合计金额天数标准金额火车费住宿费杂支金额334012035054050313931513.00合计人民币（大写）壹仟伍佰壹拾叁元整原借差旅费2000.00元报销1513.00元剩余交回487.00元出差事由外出考察附件X张主管：XX会计：XX出差人员签名或盖章：王辉业务

5、4太原宏达公司收据2009年10月20日今收到王辉人民币（大写）肆佰捌拾柒元整￥487.00元事由交回出差余款收款单位财务科财务主管XX收款人XX②记账联业务4（3）现金收支其他业务取得现金时：借：库存现金贷：相关科目支出现金时：借：相关科目贷：库存现金山西省高速公路车辆通行费专用发票发票代码：214000801225发票号码：04867808车类：客1车货总重(吨)：车号：XXXX超限重量(吨)：入口：小店站出口：长治站工号：220313通行费：76日期：2009/03/294:00:15山西省地方税务局监制手工填写无效业务

6、5太原宏达公司现金内部付款凭单2009年10月22日领款人王辉付款用途过路费金额人民币（大写）柒拾陆元整￥76.00主管领导：XX财务主管：XX出纳：XX领款人：王辉②记账联业务5(三)库存现金的清查1、清查方法——实地盘点法。2、清查手续——填写“库存现金盘点报告单”。※“库存现金盘点报告单”是重要的原始凭证。库存现金盘点报告单单位名称：太原宏达公司2009年10月31日实存金额账存金额对比结果备注盘盈盘亏1256912669100盘点人：×××出纳员：×××业务61.科目设置：“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目。2

7、.现金清查结果的账务处理分两步走：（1）调整账簿记录，使账实相符；（2）根据上级审批意见，进行转销。待处理财产损溢—流其他应付款库存现金盘盈盘亏库存现金经批准盘盈转销经批准盘亏转销应支付给有关单位/个人无法查明原因营业外收入其他应收款责任人/保险公司赔款无法查明原因管理费用业务-6待处理财产损溢——流现金100100100100其他应收款①②国家税务总局公告2011年第25号03.31《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十条现金损失应依据以下证据材料确认：（一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；（二

8、）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；（三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；（四）涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；（五）金融机构出具的假币收缴证明。（四）备用金的核算1.账户设置：“备用金”科目；若不设“备用金”科目，则在“其他应收款”