最新企业所得税库例题

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1、一、单选题1、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业应纳税所得额的计算以（B）为原则。A配比B权责发生制  C重要性D相关性2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（C）确定价值。A交易价格B协商价格  C公允价值D换入资产账面价值3、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（A）支出,在发生当期可以所得税前直接扣除。A收益性B固定资产  C生产性生物性资产D无形资产4、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其

2、实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（B）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A50%B60%  C70%D80%5、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（B）为计税基础。A重置成本B历史成本  C可变现净值D公允价值6、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当（B）。A分国（

3、地区）分项计算B分国（地区）不分项计算  C不分国（地区）分项计算D不分国（地区）不分项计算7、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的（D）摊销。A50%B60%  C100%D150%8、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过（C）14％的部分，准予扣除。A计税工资B工资总额  C工资薪金总额D薪金总额9、企业应当自固定资产投

4、入使用月份的（B）起计算折旧。A当月B次月  C上月D当天10、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，资产净值和财产净值，是指有关资产、财产的（B）减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。A成本B计税基础  C公允价值D购买价款11、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（C）重新确定计税基础。A评估价格B购买价款  C交易价格D公允价

5、值12、在计算应纳税所得额时，（B）固定资产可以计算折旧扣除。A以经营租赁方式租入的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产  C单独估价作为固定资产入帐的土地D与经营活动有关的固定资产13、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（B）抵减境内营业机构的盈利。A允许B不得  C部分D审批14、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入，是指企业持有（B）发行的国债取得的利息收入。A外国政府B国务院财政部门 C企业 

6、 D金融部门 15、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（D）、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。A资源利用B新科技 C新技术  D环境保护16、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，按规定享受减免税优惠的项目，减免税期限届满后转让的，受让方（B）就该项目重复享受减免税优惠。A允许B不得C审批  D部分17、企业所得税分月或者分季预缴，

7、由（C）具体核定。A企业B财政机关C税务机关  D海关18、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，民族自治地方不包括（C）。A自治区B自治洲C自治乡  D自治县19、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（D）是企业所得税纳税人。A石家庄市人民政府 B批发市场的某个体户C个人独资性质的某洗浴中心  D红星煤炭经销股份有限公司20、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（B）。A 销售货物所得

8、，按照交易活动发生地确定B提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定C不动产转让所得按照不动产所在地确定  D动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定21、在计算应纳税所得额时，可能扣除的税金有（C）。A企业所得税税款B允许抵扣的增值税税款C不允许抵扣的增值税税款  D与生产经营无关的税款支出22、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（C）、清算费用以及相关税费等后的余额。A企业未分配利润B