《税务筹划讲义》ppt课件

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1、中山大学南方学院课程名称：税务筹划课程代码：开课系（部）：会计学系修订人：石斌审核人：制定时间：2011.09课程类别：专业选修课开课单位：会计学系授课对象：本科层次会计专业学时与学分：36学时，2学分使用教材：盖地主编，《税务筹划—普通高等教育“十一五”国家级规划教材》，高等教育出版社，2009年7月第三版。课程简介《税务筹划》课程是会计系开设专业选修课，税务筹划是在合法合理的前提下，综合运用一些方法，来实现企业总体税负的最小化，节税效益的最大化和涉税的零风险化,本课程的教学重点是税务筹划的基本理论和具体筹划方法教学目的与教学要求通过本课程的学习，应要求学生：了解税务筹划的基本概念

2、、基本理论知识，熟悉税务筹划的基本技术的运用要点及其特点；掌握我国税制中各主要税种：增值税、消费税、关税、出口退（免）税、营业税、所得税及其他税的税务筹划；掌握企业设立与经营、筹资、投资、重组等经济活动的税务筹划，了解国际税务筹划。教学目的与教学要求本课程的实战性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，大量运用案例教学法，加强学生对税法知识的理解与运用税法知识进行税务筹划的能力的培养。通过本课程的教学，使学生在掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容的基础上，能根据税法的原理、方法进行系统的、基本的税务筹划实务工作。教学目的与教学要求目录第一篇税务筹划通论第一章税务筹划概述第一

3、节税务筹划的概念与意义第二节税务筹划的动因与目标第三节税务筹划的原则与特点第四节税务筹划的基本方法第五节税收法律责任与税务代理第二章税务筹划的基本原理第一节税务筹划原理概述第二节绝对收益筹划原理与相对收益筹划原理第三节税基筹划原理、税率筹划原理和税额筹划原理目录第三章税务筹划的基本技术第一节减免税技术第二节分割技术第三节扣除技术第四节税率差异技术第五节抵免技术第六节退税技术第七节延期纳税技术第八节会计政策选择技术目录第四章税务筹划的基本步骤第一节收集信息第二节目标分析第三节方案设计与选择第四节实施与反馈第二篇企业主要税种的税务筹划第五章增值税的税务筹划第一节两类纳税人的税务筹划第二节

4、购销业务的税务筹划第三节经营行为的税务筹划第四节出口退（免）税的税务筹划目录第六章消费税的税务筹划第一节消费税计税依据的税务筹划第二节委托加工应税消费品的税务筹划第三节外购应税消费品的税务筹划第四节包装物及其押金的种类和税务筹划第五节出口退（免）税的税务筹划第七章营业税的税务筹划第一节营业税优惠政策的运用第二节营业税计税依据的税务筹划第三节经营行为的税务筹划目录第八章关税的税务筹划第一节关税完税价格的确定与税务筹划第二节关税税率的形式与税务筹划第三节特别关税的内容与税务筹划第九章所得税的税务筹划第一节所得税优惠政策的运用第二节应纳税所得额的税务筹划第三节已纳所得税抵扣的税务筹划第四节

5、所得税会计政策的税务筹划第五节代扣代缴所得税的税务筹划目录第十章其他税种的税务筹划第一节资源税的税务筹划第二节土地增值税的税务筹划第三节房产税的税务筹划第四节车船使用税的税务筹划第五节印花税的税务筹划第六节契税的税务筹划目录第三篇企业经济活动的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划第一节企业购销活动的税务筹划第二节企业汇总纳税的税务筹划第三节企业收益分配的税务筹划第十二章企业筹资的税务筹划第一节负债筹资的税务筹划第二节权益筹资及其税务筹划第三节其他融资的税务筹划目录第十三章企业投资的税务筹划第一节股权直接投资的税务筹划第二节股权间接投资的税务筹划第三节债权投资的形式、税收因素及税务筹划第

6、十四章企业重组的税务筹划第一节企业债务重组的税务筹划第二节企业合并的概念与税务筹划第三节企业分立的概念与税务筹划第四节企业清算的所得课税与税务筹划目录第四篇国际税务筹划第十五章国际税务筹划通论第一节国际税务筹划概述第二节国际税务筹划的基本方法第三节国际避税地的概念、类型与税务筹划第十六章国际税务筹划专题第一节跨国公司的税务筹划第二节中国外商投资企业的税务筹划第三节电子商务的税务筹划第一篇税务筹划通论第一章税务筹划概述教学重点：税务筹划的基本理论和基本方法教学难点：务筹划相关概念的理解与辨析第一章税务筹划概述第一节税务筹划的概念与意义一、税务筹划的概念“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧

7、者去做纳税筹划”国际上对税务筹划概念的描述美国知名大法官汉德曾言：“法院一再声称，人们安排自己的活动以达到低税负的目的，是无可指责的。每个人都可以这么做，不管他是富翁，还是穷光蛋。”这种观念，正逐渐被中国的政府和企业所接受。第一章税务筹划概述第一节税务筹划的概念与意义一、税务筹划的概念税务筹划是纳税人依据所涉及的现行税法，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。税务筹划有狭义