《内部控制修改》PPT课件(I)

《《内部控制修改》PPT课件(I)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、主讲:尹维劼2009年5月.北京1现代企业内部控制整合框架与业务流程控制点剖析1967年出生于湖南靖州,1995年获北京经济学院审计专业硕士。国际注册内部审计师、注册会计师、审计师，还拥有高级会计师职称和证券发行与承销、证券经纪、证券投资咨询及基金从业资格等。现任北京汽车工业控股有限责任公司审计室主任,同时兼任某上市公司监事、某些关联公司监事会主席、董事、财务副总监。担任中国机械工业审计学会副会长、北京市内部审计协会常务理事、北京审计学会理事及北京市高级审计师专家评委等。曾被授予北京市及全国机械系统内部审计先进工作者。曾在香港及日本担任过一些公司的财务经理或总监、董事及监查役等职

2、。代表作:《创业丛书》总主编、《现代企业投资精要》（丛书）总策划、《现代家庭生活与理财》（丛书）总策划、《现代企业理财韬略》主编、《现代会计自学入门》合著、《行销谋略》专著、《投资实务》主编、《现代企业内部审计精要》主编等。常年受聘为中国内部审计协会、北京市内部审计协会、大型企业集团、会计师事务所及高等院校等讲授内部审计、内部控制等课程。尹维劼先生自我介绍2第一部分：内部控制整合框架控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督检查内部控制定义1.流程不顺，岗责不清，造成人浮于事；2.没有稽核，没有授权，造成财悬于人；3.信息失真，保管失控，造成物离于财。1.优化流程，提高效率；2.保护财

3、产，提供管理保障；3.修正信息，提升管理效果。4管理病症与对策病症三：对策三：内部控制是一个由企业董事会、管理层和其他员工实施的、旨在为下列各类目标的实现提供合理保证的过程：经营的有效性和效率；财务报告的可靠性；符合适用的法律和法规。五要点：过程（托普例）；全员；合理保证；实现目标；法家理念5如何消除管理病症1.内部牵制阶段。20世纪70年代以前，不相容岗位分离。2.内部控制制度阶段。20世纪70年代，内部会计控制与内部管理控制。3.内部控制结构阶段。20世纪80年代，控制环境、会计系统和控制程序三要素。4.内部控制整体框架阶段。20世纪90年代以来，五要素、八要素。主要事件有：1

4、992年COSO《内部控制—整合框架》2002年SOX《萨班斯法案》2004年COSO《企业风险管理—整合框架》2008年6月28日五部委发布《企业内部控制基本规范》6内部控制实施轨迹7公司治理内部机构内部审计人力资源政策企业文化控制环境1.1控制环境国际通行的三种形式问题：股东会常年不开；董事会不懂事；监事会形同虚设；管理层内部人控制完善制衡机制，使决策、执行、监督有效运行公司治理9战略委员会产品委员会投资委员会审计委员会产权代表委员会董事会董事长总经理行政机构副总经理董事会办公室规划发展部财务部产品科技部经济运行部审计室国有资产管理部企改法规部人力资源部办公室安全保卫部国际合作

5、部房产部组织结构图双重领导—倡导的理想模式强化审计监督力度，使内部审计成为增强集团管控能力的重要手段树立审计服务意识，使内部审计成为促进企业又好又快发展的必要参谋完善审计预警机制，使内部审计成为倡导良好企业道德文化的积极因素造就一支高素质的审计队伍，使内部审计成为输送集团高级人才的培养基地10内部审计员工的聘用、培训、辞退与辞职员工的薪酬、考核、晋升与奖惩关键岗位员工强制休假制度和定期岗位轮换制度掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定员工诚信和道德价值观的教育11人力资源政策培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信，爱岗敬业，开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念

6、，强化风险意识。我集团打造北京汽车精神：“奋力拼搏团结协作知难而进志在必得”三鹿事件的反思12企业文化目标确定风险识别风险分析风险应对131.2风险评估经营、财务、合规目标业务细分案例：假购销违规贷款损失案14目标确定1.经营虚构购销无法实现的风险；2.财务列报虚构业务收入的风险；3.违规贷款遭受资金损失的风险。15风险识别对方自买自卖，业务无法监控对方拒绝开票，财务挂往来没有真实业务谋取借贷利息16风险分析立即停止支付款项追收“货款”法律起诉担保方17风险应对18奔驰1.不相容职务分离控制2.授权审批控制3.会计系统控制4.财产保护控制5.预算控制6.运营分析控制7.绩效考评控制

7、191.3控制活动出纳与会计采购与付款销售与收款谈判、审批与执行申请、审批与执行保管与清查20不相容职务分离控制1.授权事项要明确2.授权事项要符合法律规范3.人名章保管问题4.签字问题21授权审批控制会计制度会计记录会计档案会计工作交接会计电算化22会计系统控制财产接触保护控制定期盘点保护控制记录财产保护控制财产保险保护控制23财产保护控制预算编制预算执行预算检查预算考核24预算控制专业情报分析经济活动例会调查研究25运营分析控制述职自评指标考核民主评议26绩效考评