《企业内部控制》PPT课件(I)

《《企业内部控制》PPT课件(I)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第二讲企业内部控制主讲人：佘军良时间：2013年9月主要内容3业务层面控制4内部控制评价5内部控制审计1内部控制的目标、原则与要素2企业层面控制一、内部控制定义二、内部控制目标三、内部控制原则四、内部控制要素五、内部控制的组织实施内部控制的目标、原则与要素内部控制的定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。一、内部控制定义股东大会董事会管理层监事会股东其他利益相关者审计委员会内部控制的目标：是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展

2、战略。1.促进遵循国家法律法规（合规目标）2.促进维护资产安全（资产目标）3.促进提高信息报告质量（报告目标）4.促进提高经营效率和效果（经营目标）5.促进实现发展战略（战略目标）二、内部控制目标1.全面性原则2.重要性原则3.制衡性原则4.适应性原则5.成本效益原则三、内部控制原则1.内部环境包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。2.风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。3.控制活动包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。四、内

3、部控制要素4.信息与沟通包括：信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。5.内部监督包括日常监督和专项监督。四、内部控制要素1.内部控制的组织形式董事会审计委员会监事会经理层内部控制部门：设项目组或专职机构内部审计部门财会部门其他职能部门：如法律部门和人事部门五、内部控制的组织实施2.内部控制的设计程序全面分析；构建各子系统；确定主要风险、关键环节和控制点；用文字、流程图、风险控制文档等进行规定和说明。五、内部控制的组织实施3.内部控制的实施体系以标准建设为推动以企业实施为主体以政府监管和社会评价为补充五、内部控制的组织实施主要内容3业务层面

4、控制4内部控制评价5内部控制审计2企业层面控制1内部控制的目标、原则与要素一、组织架构控制二、发展战略控制三、人力资源控制四、社会责任控制五、企业文化控制企业层面控制1.组织架构设计与运行中的主要风险2.组织架构设计环节的关键控制点及控制措施3.组织架构运行环节的关键控制点及控制措施一、组织架构控制1.发展战略制定与实施中的主要风险2.发展战略制定环节的关键控制点及控制措施3.发展战略实施环节的关键控制点及控制措施二、发展战略控制1.人力资源管理中的主要风险2.人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施3.人力资源使用与退出环节的关键控制点

5、及控制措施三、人力资源控制1.履行社会责任中的主要风险2.安全生产环节的关键控制点及控制措施3.产品质量环节的关键控制点及控制措施4.环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施5.促进就业与员工权益保护环节的关键控制点及控制措施四、社会责任控制1.企业文化建设中的主要风险2.企业文化培育环节的关键控制点及控制措施3.企业文化评估环节的关键控制点及控制措施五、企业文化控制主要内容2企业层面控制4内部控制评价5内部控制审计3业务层面控制1内部控制的目标、原则与要素一、资金活动控制二、采购业务控制三、资产管理控制四、销售业务控制五、研究与开发控制

6、六、工程项目控制七、担保业务控制业务层面控制八、业务外包控制九、财务报告控制十、全面预算控制十一、合同管理控制十二、内部信息传递控制十三、信息系统控制1.资金活动中的主要风险2.筹资活动中的关键控制点及控制措施3.投资活动中的关键控制点及控制措施4.资金营运环节的关键控制点及控制措施一、资金活动控制1.采购活动中的主要风险2.购买环节的关键控制点及控制措施3.付款环节的关键控制点及控制措施二、采购业务控制1.资产管理中的主要风险2.存货管理环节的关键控制点及控制措施3.固定资产管理环节的关键控制点及控制措施4.无形资产管理环节的关键控制点及控

7、制措施三、资产管理控制1.销售活动中的主要风险2.销售环节的关键控制点及控制措施3.收款环节的关键控制点及控制措施四、销售业务控制1.研究与开发活动中的主要风险2.立项与研究环节的关键控制点及控制措施3.开发与保护环节的关键控制点及控制措施五、研究与开发控制1.工程项目管理中的主要风险2.工程立项环节的关键控制点及控制措施3.工程招标环节的关键控制点及控制措施4.工程造价环节的关键控制点及控制措施5.工程建设环节的关键控制点及控制措施6.工程验收环节的关键控制点及控制措施六、工程项目控制1.担保业务活动中的主要风险2.调查评估与审批环节的关键

8、控制点及控制措施3.执行与监督环节的关键控制点及控制措施七、担保业务控制1.业务外包活动中的主要风险2.承包方选择环节的关键控制点及控制措施3.外包业务实施环节的关