“营改征”增值税纳税申报操作实务

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2、。国家税务总局公告【2012】43号。相关说明关于营改征纳税申报的文件关于营改征纳税申报表的版本（2003、2009版）关于现有增值税纳税人的填报“新”、“旧”一般纳税人使用同一套申报表新申报表需要兼顾增值税“新”、“老”业务关于其他申报附表的填报问题如果没有特别说明，一律与原来保持一致概述增值税纳税人申报流程增值税申报表变化内容增值税申报表指标解释目录增值税应征信息产生规则增值税申报填报实例概述增值税纳税人申报流程增值税申报表变化内容增值税申报表指标解释目录增值税应征信息产生规则增值税申报填报实例增值税纳税人申报事项纳税申报对象纳税申报期限纳税人办理纳税申报的方

3、式及核定审批程序网络申报开通申请程序纳税申报资料工作标准和要求纳税申报对象纳税人、代扣代缴义务人、代征人应当按期向主管税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告；在纳税期间没有应纳税款的纳税人，也应当按照规定办理纳税申报；享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。纳税申报期限缴纳增值税、消费税的纳税人，纳税人以一个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起十五日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物

4、，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起十五日内申报缴纳税款。纳税人办理纳税申报的方式及核定审批程序上门申报。纳税人、扣缴义务人、代征人应当在纳税申报期限内到主管税务机关办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告。邮寄申报。纳税人到主管税务机关办理纳税申报有困难的，经主管税务机关批准，也可以采取邮寄申报，以邮出地的邮戳日期为实际申报日期。电子申报。纳税人按照税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。纳税人、扣缴义务人需要采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表时。如果纳税人提供资料完整、填写内容准确

5、、各项手续齐全，符合条件的当场办结。纳税人网络申报开通申请程序纳税人自愿选择采用网络申报方式，登陆福建省国税局的网址：http://www.fj-n-tax.gov.cn，纳税人在门户网站注册登记成功后填写《网上办税注册申请表》，纳税人确认盖章。如果纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。纳税申报表及其附列资料纳税申报资料纳税申报其他资料一般纳税人和小规模纳税人的申报资料有区别纳税申报表及其附列资料增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（

6、本期销售情况明细）；（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不得填写该附列资料。（5）《固定资产进项税额抵扣情况表》。纳税申报表及其附列资料增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。小规模纳税人提供营业税改征增值税的

7、应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。其他小规模纳税人不得填写该附列资料。纳税申报其他资料1.已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联；3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书

8、及其清单，