基金会财务管理办法

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1、中国扶贫基金会财务管理条例 目录第一章     总 则...2第二章     机构设置及职能...2第三章     全面预算管理...3第四章     货币资金管理...4第五章     实物资产管理...5第六章     资产保值增值...5第七章     收入管理...5第八章     费用管理...6第九章     财务核算与分析...7第十章     内部会计控制与财务监督...8第十一章 财务信息披露...10第十二章 附则...10  第一章 总则· 为了建立、健全中国扶贫基金会（简称基金会）的财务管理制度，规范

2、财务工作，加强财务管理，提高基金会的资金使用效益和财务管理水平，保证基金会扶贫事业健康发展，为基金会决策提供真实、准确、及时、完整的财务会计资料，根据《基金会管理条例》、《会计法》、《民间非营利组织会计制度》等国家法律、法规，参照《企业内部控制基本规范》，结合本基金会的宗旨、章程，制定本财务管理条例。·基金会财务管理的主要任务是：建立健全财务制度，维护机构财产安全；对基金会的经济活动进行管理、控制和监督，合理编制预算并严格执行；如实反映基金会的财务状况，加强财务核算，开展财务分析，参与机构经济决策，规范财务信息披露；按照合法

3、、安全、有效的原则实现基金的保值、增值，且资金的的使用符合组织的章程使命及捐赠者的意向。·基金会理事会定期审议机构财务工作报告，并决定财务工作中的重大问题，财务日常管理工作由秘书处负责。·基金会的财务活动依法接受国家有关管理部门和社会公众的监督，接收国家审计部门、独立会计事务所对年度财务报表审计及重大项目的专项审计。基金会理事会换届、法定代表人离任之前，应当进行离任财务审计。第二章机构设置及职能·基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则，在秘书处的领导下，设计划财务部管理各项财务活动。·计划财务部的职能：1．组织拟订基金

4、会财务管理制度，负责在理事会授权范围内执行基金会财务管理制度，并对其执行情况进行监督。2．制订基金会会计核算原则及程序，组织基金会会计核算工作。3．根据基金会年度工作计划编制年度财务计划和资金计划，负责在秘书长办公会和理事会审批后组织实施。4．负责基金会财务预决算管理。5．负责基金会投资项目的财务论证。6．组织开展基金会的基金运作工作，制定基金会资金运作计划，加强对基金会现金流的管理。7．组织制订基金会各项项目与活动的资金与财务管理制度，负责管理和监督执行情况。8．负责所属机构和项目执行机构的财务管理和检查、内部审计工作。9

5、．负责对基金会和所属机构、项目执行机构的财务指标考核及其财务分析，对基金会重要财务指标的管理与监督。10．负责研究财务管理的及时化、准确化、信息化，负责基金会的对外财务信息披露。11.负责基金会员工的财务培训工作。·根据章程、业务开展情况配备有专业资格的财务人员，规范财务工作流程及岗位责任，切实做好财务管理工作。·计划财务部建立内部稽核制度，设置稽核人员，负责财务稽核工作。第三章全面预算管理·基金会执行全员参与的全面预算管理体系：从机构的年度计划出发，将机构所有部门、人员和各项活动的收入、支出均纳入预算，实现对基金会的业务活

6、动的控制，并作为考核目标严格贯彻、落实。·年度预算由各部门按工作计划编制，经部门预算会议讨论后交计划财务部初审、汇总后提交秘书处会议审议通过后交会长会议审议，会长会议审议通过后的报理事会审批后正式执行。·  预算管理由秘书处负责，在秘书长直接领导下，计划财务部作为预算管理机构，负责预算编制的初审、汇总及预算执行监督、情况分析等工作。· 年中总结时，根据半年度预算执行情况和全年机构运营形势预测，进行预算调整。调整预算经部门预算会议讨论后交计划财务部初审、汇总后提交秘书处会议审议通过后交会长会议审议，会长会议审批通过后执行。· 

7、按月、季度、半年度、年度进行预算执行情况分析与反馈。年终决算时，对机构和各部门年度预算执行情况进行总结、反省，并纳入年度绩效考核。· 机构年度预算执行情况需报理事会审议通过。第四章货币资金管理·基金会货币资金包括库存现金、银行存款以及可随时转换为货币资金的有价证券。·计划财务部应做好资金的管理，保护货币资金的安全与完整；合理安排资金流，建立健全资金支付与报销的授权审批流程。·现金管理：1．库存现金不得超过规定限额。如遇到特殊情况，超过规定限额应及时向秘书长通报，做好保卫值班工作。2．不得坐支现金，收到的现金应及时存入银行帐户

8、，严格执行现金收支“两条线”；3．基金会应认真做好现金的管理工作，日记帐必须做到日清月结，并保证库存现金与帐面金额相符。4. 出纳应定期（每月、季、年末）、不定期的对现金进行盘点，编制现金盘点表，财务机构负责人（或授权的会计）应对现金盘点进行监盘和不定期的抽盘，确保现金账面余额与实际库存相