北京三一公益基金会财务管理办法

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1、北京三一公益基金会财务管理办法（2016年2月20日修订）为规范北京三一公益基金会（以下简称基金会）的财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、财政部《民间非营利组织会计制度》以及《北京三一公益基金会章程》的有关规定，结合本单位实际情况，制定本办法。第一章总则第一条本基金会应当执行国家统一的会计制度，依法进行会计核算、建立健全内部会计监督制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。第二条基金会会计核算需以人民币作为记账本位币。基金会在核算外币业务时，可设置相应的外币账户。第三条财务人员填制会

2、计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等,要按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等规定执行。第四条基金会的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。财务的结账日为每月最后一天。第二章财务管理体制第五条基金会的财务管理工作在理事会的统一领导下，归口秘书处管理。理事会作为基金会的最高决策机构，定期审议基金会财务报告和财务工作中的重大问题；秘书处综合行政部负责基金会的日常财务管理工作。第六条基金会按照国家规定配备具有专业资格的财务人员。综合行政部内部可设置筹资、会计、出纳、投资等岗

3、位。会计不得兼任出纳。第七条综合行政部在行政总监的领导下，对基金会各资助项目的预算进行管控，并对资助项目的相关票据进行审核、入账。第八条基金会按照实际工作需要，经过理事长或秘书长批准，可开立基本账户、外汇账户及一般账户等银行账户。1/7第九条基金会的财务活动依法接受社会公众和登记管理机关的监督，每年接受财务审计。第十条基金会理事会换届或更换法定代表人或秘书长之前，应当进行财务审计。第三章现金管理第十一条基金会现金支付范围主要包括：(1)开展资助或其他预算项目必须的现金支出，包括支付给个人的资助金、慰问金和借

4、款等。(2)出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的费用。(3)临时雇佣人员劳动报酬和补贴等。(4)其他日常零星支出。第十二条基金会不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。第十三条备用金是基金会内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。备用金申请一般一次不超过5万元（或者6000美元）。综合行政部应当建立备用金台账，按月及时清理。所有备用金必须在年底前结清。第四章预算管理第十四条基金会实行全面预算管理，编制年度财务预算。基金会所有的收支纳入预算管理

5、。预算管理体系主要包括预算编制、预算执行、预算调整、决算等环节。第十五条基金会预算编制一般在每年2月底之前完成，具体流程包括：1.秘书处研究确定基金会的年度战略规划和当年工作计划；2.各部门部根据本年工作计划编制年度预算，并提交综合行政部汇总；3.综合行政部负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制，根据确定的年度工作计划编制预算初稿，报秘书长审核；4.秘书长审核年度预算，提出改进意见，通过后报理事长；2/75.根据理事长意见修改后上报理事会审议；6.理事会投票表决通过后予以执行。第十六条在编制年度

6、预算时，收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定，业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划，本着量入为出、厉行节约的原则，按基金会费用标准或工作量测算编制。第十七条如预算执行中调整金额需超过年度预算总额30%以上的，须报经理事长审批通过后，方可调整预算。第十八条每年1月份综合行政部对基金会上一年各项目预算执行情况汇总，形成决算报告经秘书长审核后报理事长审批，并提交理事会表决通过。第五章收入管理第十九条本规范所指的收入包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、投资收益等主要业务活动收入和其他收入

7、等。基金会分类核算捐赠收入与捐赠收入以外的其他收入。第二十条捐赠收入按是否存在限定条件区分为限定性收入和非限定性收入核算。如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或（和）用途限制，则所确认的相关收入为限定性收入；除此之外的其它收入，为非限定收入。各项收入均纳入年度总预算统筹计划。第二十一条凡捐赠所得现金或者支票，综合行政部须尽快开具公益事业捐赠票据给捐助单位或个人，并将支票、现金在银行入账。第二十二条基金会对劳务捐赠不予确认收入。第二十三条社会捐赠专用票据包括以下重要信息：是否限定、收入性质、金额、付款人信

8、息、收款人签字、加盖财务章。收据信息应当填写准确、完整。第二十四条收到实物捐赠后，捐赠方需要提供以下证明文件：（1）捐赠方出具实物捐赠函：注明捐赠品名、数量、估计价值、用途、联系人方式等。（2）提供捐赠货物价值证明或原始单据。若无价值证明的，按市场的公允价值计价，并按价值证明，及时开具收入票据给捐赠单位或个人。第六章资产管理3/7第二十五条本规定所指的资产管理包括：固定资产管理、低值易耗品管理、捐赠物资管理和无形