宁波鄞州农村合作银行慈善基金会财务管理办法

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1、常熟市慈善总会农商银行分会财务管理办法第一章总则第一条为加强常熟市慈善总会农商银行分会（以下简称本分会）的财务管理，规范财务行为，防范财务风险，按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值，根据《会计法》、《基金会管理条例》、《民间非盈利组织会计制度》和总会章程，制定本办法。第二条本分会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对分会的财务活动进行综合管理。具体包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强财务核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度和规程，加强财务监督、检查；维护分会财产完好，充分发挥财产效益；开展财务分析，参与分会财务决策，规范财务信

2、息披露，促进分会建设和事业发展。第三条本分会财务管理的内容包括：财务管理体系、预算管理、收入管理、支出管理、票据管理、物资管理、财务分析和财务监督、财务决算和财务会计信息披露等。第四条财务管理是基金会管理的重要组成部分，本分会根据章程规定，切实做好财务管理工作，规范财务核算。保证财务会计信息的真实、完整。9第二章财务管理体系第五条理事会是本分会的决策机构。理事会定期审议分会财务报告，并决定财务工作中的重大问题；秘书长为财务负责人，负责基金会的财务日常管理工作。第六条本分会配备具有专业资格的专职财务人员。会计不得兼任出纳。财务人员必须按照《民间非盈利组织会计制度》进行会计核算，

3、实行会计监督。财务人员调动或离职时，必须与接管人员办理交接手续。第七条本分会的财务活动依法接受社会公众和业务主管单位、登记管理机关的监督，每年接受财务审计。第八条本分会进行年检、换届和更换主要负责人以及清算前，应当进行财务审计。第三章预算管理第九条本分会根据发展战略，按照年度工作计划和任务，本着资源统筹计划、保障工作重点、收入支出协调的原则，坚持勤俭办事的方针，编制年度财务预算。第十条在编制年度预算时，收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定，业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划，本着量入为出、厉行节约的原则，按分会费用标准或工作量测算编制。第十一条9年

4、度预算经理事会审议后执行。年度中间遇工作计划及工作内容变化的，可进行预算调整。第四章收入管理第十二条本分会分类核算捐赠收入与捐赠以外的其它收入。捐赠以外收入包括政府补助收入、投资收益等主要业务活动收入和其它收入等。第十三条本分会根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。第五章支出管理第十四条本分会各项支出的安排必须有利于慈善事业和公益事业的发展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。第十五条本分会必须按照理事会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行资助支出和费用，并严格按照捐赠合同安排资助计划；建立

5、健全各项支出管理和审批制度，一千元以上的大额资金在拨付前，应填写拨付资金的申请表。第十六条本分会工作人员的工资福利和行政办公室支出不超过当年总支出的百分之十。第十七条本分会的费用支出按以下权限进行审批：（一）项目（计划）在年度预算计划内的费用支出，由秘书长提交理事会审批；在年度预算计划外的费用支出，十万元（含）以下的单笔支出由秘书长提交理事会审批；十万元以上的单笔支出由理事长提交理事会审议决定。9（一）分会一千元（含）以下的管理费用支出，由秘书长审批；一千元以上的管理费用支出，由秘书长报理事会审批。第十八条受助人应与分会签订资助合同，收到基金会资助的货币或物资后，应向分会出具

6、收据。第六章票据管理第十九条本分会出纳负责《接受捐赠统一收据》（简称捐赠票据）、支票等各类票据领购、使用登记与保管工作，并按规定向相关部门报送捐赠票据的领购、使用、作废、结存及接受捐赠和捐赠收入使用情况。第二十条本分会接受货币（包括外币）捐赠时，应按实际收到的金额填开捐赠收据；接受非货币性质捐赠时，按其公允价值填开捐赠收据。第二十一条票据存根应妥善保管，不得随意销毁，票据存根保存期限一般为5年。对保存期满需销毁的捐赠票据存根和未使用的需作废销毁的捐赠票据，需登记造册后报财政部门核准后，由财政部门组织销毁。第七章物资管理第二十二条物资是资金的实物形态之一。物资管理既要保证慈善事

7、业和公益事业发展的需要，又要防止物资积压和损失浪费，最大限度地发挥物资的效益。第二十三条物资管理包括：固定资产管理、低值易耗品管理和捐赠物资管理等。9第二十四条固定资产是用于分会业务活动，单位价值在二千元以上、使用年限超过一年的办公设备或者其他设施：单位价值虽未达到二千元，但使用年限在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理：单位价值虽已超过二千元，但易损坏、更换频繁的，不作为固定资产管理。（一）固定资产按用途分类管理，并建立验收、领发、保管、调拨、登记、折旧、检查和维修制度，做到账账相符，账实相符