《税收基础培训》PPT课件

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1、税收基础税收基础培训前言本课件仅作为干部培训《税收基础》之用。在众多的税收中，只选择了部分税种进行简要的培训。培训的目的：公务员了解基本的税收基本知识，并且知道简单的计算与应用。知识改变命运,学习成就未来!资料来源：国家税务局财政收入：2002年威海52亿，2007年荣成40.9亿元，威海156.2亿元,同比增长18.4%，山东省1674亿元，财政部部长谢旭人全国财政收入51321亿元三峡：93年开始，2009年投产，总工期18年，移民12万，库长600公里，面积1万平方公里，年发电800亿度，静投900亿元，动投2030亿元商标价

2、值：2001年可口可乐725亿美元；比尔·盖茨：净资产460亿美元是谁推动了神舟飞天？是谁让三峡出平湖？是谁为弱势群体撑起了一片蓝天？是谁让我们的社会和谐美好？是谁推动了神舟飞天？是谁让三峡出平湖？是谁为弱势群体撑起了一片蓝天？是谁让我们的社会和谐美好？税收概论1、税收特征2、税收制度3、税收管理第一章第一讲：税收◆税收的主体是谁？◆税收的目的是什么？◆实现税收凭借的手段是？◆依据是什么？◆税收的实质是什么？税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。国家实现国家职能政治权力法律取得财政收入一、税收的含义

3、二、税收的基本特征①无偿性②强制性③固定性基本特征的关系无偿性强制性固定性要求保障决定紧密联系，不可分割广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特征？税收具有强制性[名人名

4、言]关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”问：这句名言说明了税收具有什么特征？税收具有无偿性2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？税收具有相对固定性三、税收的原则公平原则（税负）效率原则稳定原则四、税收的职能

5、①组织收入②收入分配③资源配置④宏观调控税收制度要素第二讲：税收制度税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。我国税收的法律规范包括税收法律、法规和规章三种形式。一、税制要素：1、纳税人：即纳税义务人负税人：即税款的最终承担者扣缴义务人：2、课税对象：税源：计税依据：税目：3、税率：对课税对象规定征收的比率或额度。①比例税率：②累进税率：③定额税率：速算扣除数：全额和超额的差额4、减免税及附加：减税和免税：起征点与免征额：税收附加和加成征收：5、纳税环节：6、纳税期限：7、

6、纳税地点：税收的种类每一种税的具体规定流转税所得税资源税财产税行为税二、我国税收的种类五大类，二十多种知识改变命运,学习成就未来!税收及其种类·类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税资源税房产税契税印花税屠宰税车船使用税（一）、按课税对象分类（二）按计税依据分类：从价税和从量税（三）按税收管理权和税收支配权分类：中央税、地方税、中央和地

7、方共享税（四）按纳税人的税收负担能否转嫁分类：直接税和间接税（五）按征收管理的分工体系分类：工商税收类、关税类和农业税收类第三讲：税收管理一、征收管理制度：1、税务管理①登记②账簿凭证③申报2、税款征收①征收方式②保全措施和强制措施③延期④滞纳金⑤退还和追征⑥欠税清缴⑦办理减免税3、税务检查①权利②义务4、法律责任①纳税人：违反管理规定、妨害税款征收、非法印制发票②税务③银行二、发票管理制度：三、税务代理：四、税务行政司法制度：1、税务行政处罚①罚款②没事非法所得③停止出口退税权2、税务行政复议3、税务行政诉讼4、税务行政赔偿①支付

8、赔偿金②返还财产③恢复原状行为具体表现偷税欠税骗税抗税伪造、涂改、销毁帐册和票据；少报应税项目、销售收入及经营利润等应税项目的纳税期限1-15天，但超过5天还未缴纳税款等虚列出货物数量，虚报出口货物价格，涂改、伪造出口退税凭证等手段拒