陈小婷论文答辩

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1、指导教师：陈仕萍浅议会计电算化的内部控制制度班级：会计电算化0931学生：陈小婷学号：20099902139背景会计电算化是以电子计算机为主的当代电子信息技术应用到会计工作中的简称，是计算机技术和现代会计相结合的产物。1954年美国通用电器公司首次利用电子计算机计算职工薪金的举动，引起了会计数据处理技术的变革，开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元。内部控制是—个企业为了保证其资产的安全性、会计资料的准确性和可靠性，提高经营效率以及贯彻执行其规定的管理方针而在组织内采用的一系列制度、方法和手续等背景

2、及意义实行会计电算化的意义1.适应市场经济的需要手工状态半手工状态电算化状态2.保证核算准确的需要会计工作繁琐，数据处理业务多，传统手工会计处理方式下会计人员不可避免的出现人为的核算错误，往往难以挽回。而在电算化模式下，计算精度高，只要按程序正确输入数据，不会出现计算上的错误，偶尔有人为数据输入错误的现象，也可以通过计算机计算的结果进行检测，从而找到出错的位置。再者，电子计算机工作效率高，可以确保会计核算的及时性。3.发挥会计职能的需要会计的基本职能是反映和监督职能。在会计电算化模式下会计的基本职能也

3、能得到更好的发挥。全面发挥会计在经济管理中的作用。4.防止作弊造假的需要各操作员都有权限的设置，账户之间也存在着有效地相关牵制，会计人员之间只能在自己的权限内进行操作，而且操作有牵制，可以避免在账务处理中出现造假的现象。论文的结构和主要内容第一部分:实行会计电算化对内部控制的影响第二部分:会计电算化模式下内部控制的特点第三部分:会计电算化模式下内部控制存在的问题第四部分:解决问题的对策分析第五部分:总结一、电算化对内部控制的影响电子凭证的出现产生了新的内部控制基础。内部控制的基础由传统的纸质基础变为电

4、子凭证基础，计算机的使用改变了企业会计核算的环境，进而影响着企业的内控制环境在电算化会计环境下，内部控制的形式已经由原来的制度控制转变为制度控制和程序软件的双重控制数据介质的保存成为新的内部控制内容二、会计电算化模式下内部控制的特点三、会计电算化模式下内部控制存在的问题1.涉及面广而工作分工不易协调计算机技术的引入，给会计工作增加了新的工作内容，如计算机硬件及软件分析、编程、维护人员与计算机操作人员内部控制。面广容易顾此失彼，从而引发风险。2.授权操作无痕迹而导致操作随意授权、批准控制是一种常见的内部

5、控制方式，在手工会计系统中，每一笔业务的授权处理都留有签章，有据可查，执行人员不敢随意操作。在实施会计电算化后，业务人员可利用特殊的授权文件或口令，获得某种权利或运行特定程序进行业务处理，由此引起失控而造成损失的案例常见于报端。3.人员职业水平问题而导致非法操作4.过分依赖软件而造成麻痹大意5.网络环境复杂而滋生内控风险四、解决问题的对策分析1.提高认识，从思想上重视必须要充分认识会计电算化模式下内部控制的重要意义，关注电算化带来的新情况，从思想上提高认识，防止错敝的发生。2.权责明确，从岗位上协调细

6、化电算化工作岗位设置，明确各岗位的权利与责任，明确各岗位之间的牵制与勾稽关系3.记录操作，从操作上控制鉴于上文提到的包括财务人员等软件操作人员非法操作严重破坏了企业的正常的内部控制，给企业带来巨大损失，可以建立上级操作日志来解决这一问题。4.优化系统，从软件上避免当前通用的财务软件多在功能上做文章，安全性还存在漏洞，从长远来看，财务软件系统必须优化安全性能，避免因系统漏洞造成内控的失败。5.妥善保管，从档案上控制加强会计档案管理。会计档案主要是指打印输出的各种凭证、账簿、报表等，会计电算化应用系统程序

7、、编程语言程序、系统开发时设计的工作网络图、数据存储介质等也要作为会计档案的一部分。6.净化环境，从网络上防止净化环境，主要是指电算化内部控制运行的网络环境，包括局域网和英特网，并由此来加强网络的安全控制。全文总结综合全文，随着会计电算化工作模式的引入，内部控制的开展受到了一定的影响，但是只要我们认真对待，仔细分析，坚持内部控制目标不动摇，坚持不断优化电算化工作方式，会计电算化内部控制一定能够得到有效保障。大学专科的学习生活即将结束。在此，感谢所有曾经教导过我的老师和关心过我的同学，在我成长过程中给予

8、了我很大的帮助。最后请各位老师批评指正。致谢