笫一讲税法概论(一)

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1、税法主讲教师：关群湖北大学知行学院会计与财务管理系宅机82724410手机18986174410Email：196367424@qq.com第一讲：课程介绍、税法概述本次课的内容一、税法课程介绍（课程描述、教学安排）二、税法概论本次课重点与难点重点：一、税法的概念二、税收法律关系三、税法分类四、国家税务总局网站浏览难点：税收法律关系一、税法课程介绍（一）税法课程描述《税法》是会计专业开设的一门专业必修课程。是注册会计师考试的一门考试科目。是职称考试中必考内容。本课程的教学目的是通过本课程的学习,树立会

2、计人员的纳税意识和履行纳税的义务，掌握税额的计算、纳税登记与纳税申报。本课程的教材是以清华大学等出版社、王忠孝等主编的21世纪高职高专规划教材《税法》。本教材体现了“全面、实用、新颖”的精神。以税务机关的视觉出发，采用与注册会计师考试教材的体系。在教学过程中为满足同学们的需求，教材内容会有所取舍。税法课程教学安排如下：（二）税法课程教学安排内容需要课时§1、税法概论4§2、增值税法8§3、消费税法6§4、营业税法6§5、关税法4§6、企业所得税法8§7、个人所得税法8§8、资源类税法4§9、财产类税法4

3、§10、行为目的类税法4§11、税收征收管理法及税务行政法制4（三）税法课程教学条件及教学手段教学条件：采用多媒体教学教学方法：以讲授为主，以案例分析、课内练习、提问回答师生互动为辅。教学要求：1、每人准备两个练习本。平时练习占总分1／3。2、希望做到课前预习、课内练习、课后复习。3、及对进行教与学的沟通反馈，共同进步。二、税法概论首先问大家：1、过新年时收到了压岁钱吧！2、压岁钱怎样用？就个人而言，压岁钱可构入你的收入，用于你的支出。就国家而言，国家要实现职能需要有收入，这种收入称为财政收入，用于国防

4、、农业、社会保障等的支出，又称为财政支出。财政收入的90％以上来自于税收。为保证税收的及时入库，国家制定了税法。什么是税收？税收是国家凭借政治权力强制、无偿地向社会经济组织和个人取得货币或实物收入的一种形式。1、强制性—凭借政治权力，而不是所有权等。2、无偿性—不像银行存款有利息，不付报酬。3、固定性—以法律形式规定，不得随意变动。税法与税收的关系税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。税收与税法的关系概念含义特点税收税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入

5、的一种形式。P1强制性无偿性固定性税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。P1义务性法规综合性法规§1—1—1税法的概念一、税法的定义（一）什么是税法？P1税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。从三个层次理解税法的定义中法律规范的总称。1、法律规范包括税收法律——例如企业所得税法；税收法规——增值税暂行条例；税收规章——增值税实施细则。2、税法的调整对象是税收分配

6、中形成的权利义务关系。3、税法有广义和狭义之分。（狭义—由最高权力机关正式立法的税收法律；广义—各种税收法律规范的总和。）§1—1—2税收法律关系一、税收法律关系的概念、特点、构成（一）税收法律关系的概念P2税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。（二）税收法律关系的特点1、主体的一方只能是国家税收法律关系的主体是征纳双方。纳税义务人是一方，国家是税收法律关系主体的另一方。2、体现国家单方面的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭只体现国家单方面的意志。是由于

7、税收以无偿占有纳税人的财产或收入为目标。3、权利义务关系具有不对等性纳税人和税务机关的法律地位是平等的，但在权利义务方面具有不对等性。是因为双方是行政管理者与被管理者，权利义务不对等。【例题一.判断题】：在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）4、具有财产所有权或支配权单向转移的性质纳税人履行纳税义务，缴纳税款，就意味着将自己拥有或支配的一部份财物无偿地交给国家，成为政府的财政收入，国家不再直接返还给纳税人。课内练习【例题二.判断题】在税收法律关系中，征纳双方法律地位

8、的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（×）【例题三.单选题】下列不属于税收法律关系构成部分的是（B）。A.权利主体B.宪法C.权利客体D.税收法律关系的内容（三）税收法律关系的构成要素税收法律关系由三大要素构成（1）税收法律关系的主体P2（2）税收法律关系的客体P2（3）税收法律关系的内容P2~3将其归纳为：税收法律关系的构成权利主体权利客体法律关系的内容（1）主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关；另一方是履行纳税义务的人。（2