2016税法一讲义

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1、-2015年税务师职业资格考试《税法1》开篇导读(一)各位学员：大家好！一年一度的全国税务师考试《税法Ⅰ》的基础讲解班今天开课啦!在正式授课之前，首先允许我与大家一起探讨一下与考试密切相关的三个问题：第一，近年考情；第二，教材内容、重点及主要变化；第三，学习备考的方法。一、近年考情（一）命题方式：客观题全部为客观题，即选择题，答案均答在答题卡上；试卷的第一种题型单选题和第三种题型计算题只有一个答案是正确的，相对容易得分。但第二种和第四种题型，特别是第二种题型完全是不定项的多选题，没有绝对把握的千万不要选，否则，极有可能导致

2、一着不胜，满盘皆输（二）考试内容：考核全面，重点突出。考核全面：章章有题重点突出：各章分值差异悬殊除2014年外，教材都是8章，各章内容均会在考题中反映，但分值分布差异很大，最少关税税的一章仅考5分左右，最多章次可以考到40分左右（增值税），考试的重点非常突出。下表所展示的是近5年各主要内容考试分值的分布情况：章名年度原理增值税消费税营业税城建税资源税车辆购置税关税合计2010年2136272489781402011年1842262669761402012年1836203489951402013年1842252769941

3、402014年183621357995140五年平均183724297996140（三）考试题型、题量稳定，难度日益加大题型、题量具体情况表题型单选题多选题计算题综合分析题合计题量40题30题2大题（8小题）2大题（12小题）90题分值40分60分16分24分140分通过标准总分为140分，通过标准一般为84分（个别年份例外）。难度加大的表现：客观题考点变多，单选题计算量加大；计算题、综合题的灵活性、综合性明显增强。----【例·单选题（2012年税务师考题）】某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发

4、生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。A．6920B．8040C．20520D．28560考点解析：软件企业增值税税负超过3%的部分可以享受即征即退的税收优惠政策；购进应正征消费税的小汽车进项税额抵扣问题；进口软件产品本土化处理是否能享受软件企业税收优惠问题。【答案】C【

5、解析】软件应退税额=（68000+200000）×（17%-3%）-100000×17%=20520（万元）（四）命题特点：理论与实践相结合考试涉及税法基本理论、政策理解、实务操作三大部分内容，在理论与实践相结合的基础上，侧重考核考生对税法的理解和综合运用能力。由于考试侧重能力测试，所以考题的综合性较强，一个突出的表现是多税种联合出题和跨章节出题比比皆是。二、教材内容、各章重要程度及主要变化（一）教材内容教材分8章，由两部分构成：第一部分；基本理论-----税法概论（第1章）第二部分：税收实体法-----主要是流转税（第2

6、～8章）（二）各章的重要程度章名重要度题型重要性表现1.税法基本原理★★选择题一般占18分左右2.增值税★★★所有题型一般占37分左右3.消费税★★★所有题型一般占24分左右4.营业税★★★所有题型一般占29分左右5.城建税及附加★所有题型一般占7分左右6.资源税★所有题型一般占9分左右7.车辆购置税★所有题型一般占9分左右8.关税★所有题型一般占6分左右注：“★”越多考试中越重要。（三）教材主要变化全书结构：为8章。与2014年相比，减少营改增1章，其实内容并没有减少，是将营改增内容归并到了增值税这章中，其余每章名称并无

7、变化，内容变化的章节主要体现在第二章增值税上。各章具体变化：1．第一章税法基本原理的主要变化----做“减法”　　（1）第二节税收法律关系：删除了税收法律关系主体中的“其他当事人的权利义务”。　　（2）第四节税法的运行：删除了税收执法检查　　（3）第五节国际税法：删除了“自然人居民身份的特殊判断标准”；“----法人居民身份的特殊判断标准”　　（4）第六节税法的建立与发展：删除“唐朝开征的税种”、“税收法制建设”。2．第二章增值税的主要变化---合并调整法（1）结构上的变化：由原来的11节拓展到13节2014年教材的第六节

8、和第七节：第六节销项税额与进项税额第七节应纳税额的计算2015年教材将两节拓展为四节：第六节计税方法的基本规定第七节一般计税方法应纳税额的计算第八节简易计税方法应纳税额的计算第九节进口货物应纳税的计算（2）内容上的变化：最大的变化就是把原来的第三章营改增整合到第二章。具体而言：页码变化第89页调整（二）