盐城纺院《税务会计与纳税筹划》之增值税

《盐城纺院《税务会计与纳税筹划》之增值税》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、项目二增值税本项目主要内容：认识增值税增值税的计算增值税的纳税申报增值税的会计核算增值税税收筹划任务一：认识增值税一、增值税的概念及类型增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。即对我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税。项目二增值税任务一：认识增值税一、增值税的概念及类型按照对外购固定资产进项税额的处理方式不同，增值税可划分为：生产型增值税：增值税款不扣除，不考虑磨损价值收入型增值税：增值税款按照磨损程度予以扣除消费型增值税：增值税款一次性扣除项目二增值税任务一：认识增

2、值税一、增值税的概念及类型现行增值税的特点：实行价外税制度实行规范化的购进扣税法实行多环节征税不同规模纳税人采用不同的征税方法项目二增值税任务一：认识增值税二、增值税的纳税人增值税的纳税人为在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（一）一般纳税人和小规模纳税人的认定标准项目二增值税任务一：认识增值税要点具体规定基本划分标准年销售额大小（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含）的，为小规模纳税人；（2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为

3、小规模纳税人；（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人），按小规模纳税人纳税；（4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择小规模纳税人纳税。会计核算水平小规模企业会计核算健全，能提供准确税务资料的，可以申请资格认定不作为小规模纳税人。项目二增值税任务一：认识增值税二、增值税的纳税人增值税的纳税人为在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（二）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理1、新办小型商贸企业自税务登记之日起，一年内实际销售额达到80万元的方可申请一般纳税人资格认定，一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月；项目二增值税任务一：认识增

4、值税二、增值税的纳税人增值税的纳税人为在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（二）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理2、对设有固定场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，提出一般纳税人资格申请的，可认定一般纳税人，直接进入纳税辅导期；项目二增值税任务一：认识增值税二、增值税的纳税人增值税的纳税人为在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（二）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理3、对经营规模较大、拥有固定经营场所、拥有固定的货物购销渠道、完善的管理

5、和核算体系的大中型商贸企业，可不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正常的一般纳税人管理。项目二增值税任务一：认识增值税二、增值税的纳税人增值税的纳税人为在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（二）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理对小型商贸企业，主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1万元。项目二增值税任务一：认识增值税【例题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。A.通常情况下小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

6、按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定BCD项目二增值税任务一：认识增值税【例题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人AC项目二增值税任务一：认识增值税【例题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。A.通常情况下小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标

7、准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D.新任定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月B项目二增值税任务一：认识增值税三、增值税的征收范围（一）增值税征税范围的一般规定1、销售货物；2、提供加工、修理修配劳务；3、进口货物。【例题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务A项目二增值税任