国家税务总局东莞市税务局第一稽查局

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1、国家税务总局东莞市税务局第一稽查局税务处理决定书东税一稽处〔2019〕18号东莞市华莞深贸易有限公司：（纳税人识别号：914419003233024844）我局（所）于2018年10月17日至2019年1月17日对你（单位）2015年8月1日至2018年7月31日申报纳税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：一、违法事实（一）企业基本情况你公司纳税人识别号：914419003233024844，成立于2014年11月17

2、日，2015年2月1日起被认定为增值税一般纳税人，2018年12月25日被认定为非正常户，法定代表人：李铁军，行业：批发、零售：煤炭、电子材料、五金制品、塑胶制品、其他化工产品（不含危险化学品），生产经营地址：东莞市道滘镇北永村金牛新村四横路18号之二。开户银行及账号：中国工商银行股份有限公司东莞道滘支行2010028309200151051。税务登记变更方面，你公司于2018年1月19日进行了法定代表人、生产经营地址、投资方等20项内容的变更，包含法定代表人由刁维泽变更为李铁军，生产经营地址由东莞市道滘镇闸口第二工业区三横

3、路二号变更为东莞市道滘镇北永村金牛新村四横路18号之二，经营范围由：销售：电子材料、五金制品、塑胶制品、其他化工产品（不含危险化学品）变更为批发、零售：煤炭、电子材料、五金制品、塑胶制品、其他化工产品（不含危险化学品）等，2018年6月7日将投资方由变更为谭志强。本次检查所属期为2015年8月1日至2018年7月31日，在检查所属期内，你公司共申报应税收入57,191,864.26元，产生应纳税额1,280,726.66元，根据案头分析情况及案源管理部门下发的线索，你公司所属期2015年8月至2016年8月期间每月申报应税收

4、入很少，最高不超过3万元，2016年9月-2018年1月均为零申报，2018年1月19日对税务登记20项内容进行变更后，2018年3月开始销售收入开始突增。因此，检查人员将重点确定为2018年2月1日至2018年7月31日。-5-（二）检查情况及发现问题检查人员通过实地核查、委托协查、外调、查询银行账户、查询税收征管系统及税务发票稽核管理系统、增值税发票电子底账管理系统等税收应用平台，依据《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）和《国家税务总局关于走逃

5、（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》（税总发〔2016〕172号），综合分析有关数据和资料，初步认定你公司涉嫌虚开增值税专用发票。具体情况如下：1.企业走逃（失联）（1）通过金税三期税收管理系统查询：你公司注册地址为东莞市道滘镇北永村金牛新村四横路18号之二，法定代表人及财务负责人李铁军（身份证号码：432425197811303631）、电话号码13267364792、13480083760、0769-81317098，经检查人员通过拨打电话、现场核查得出结论，你公司在检查人员进场时已走逃（失联），税务登记电

6、话号码提示为无法接通。（2）证据罗列证据1.检查人员到东莞市道滘镇北永村金牛新村四横路18号之二进行现场核查，发现企业登记的注册地址虽然还挂有你公司的招牌，但卷闸门紧锁，跟检查人员前期踩点时情况一致。随同的税务分局人员根据税务登记信息现场联系法定代表人，电话无法接通。出租方管理人员表示你公司之前正常租房时白天也经常关门，目前尚欠数月房租，出租方管理人员主动打开卷闸门后检查人员发现你公司办公场所仅有几张办公桌；同时，该登记注册地址所在的东莞市道滘镇北永村民委员会也证明你公司已关门无法联系有关人员。证据2.检查人员拨打税务登记的

7、企业电话及出租方管理人员提供的电话情况。检查人员首次2018年10月22日14:15通过固定电话0769-82262850拨打税务登记上法定代表人李铁军的电话号码13267364792和13480083760以及出租方管理人员提供的15876465822，提示已关机；检查人员于2018年10月23日10:55再次通过固定电话0769-82262850拨打上述电话，依然提示关机。2.企业进销项疑点（-5-1）通过金税三期税收管理系统查询和分局出具的情况说明：在检查所属期内，你公司作为一间商贸企业，销售发票对应的货物主要为*煤炭

8、*煤、*煤炭*混煤、*煤炭*洗末煤等，但进项发票对应的货物有大量*非金属矿物制品*炭块、*固体燃料*生物质颗粒燃料、*木制品*木块等，进销不符，特别是取得部分货物名称为*林业产品*木块.废木柴、*林业产品*林产品*木块*废木柴、*木制品*木块等原材料发票进行抵扣，与东莞市煤炭贸易行业的特点