行政单位会计核算培训讲稿

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1、行政单位会计核算培训讲稿1、某行政单位2011年年初数一、资产类金额二、负债类金额暂付款500暂存款200财政专户400市汇会议费200张三100结余300固定资产600基本支出300房屋和建筑物400固定基金600一般设备200合计110011002、2011年1月份收到财政部门的往来款用款额度300元借：零余额帐户用款额度/往来款300贷：暂付款/财政专户3003、2011年1月份收到财政部门的预算内用款额度1500元借：零余额帐户用款额度/预算内/20103011500贷：拨入经费/基本支出/2010

2、30115004、提取备用金900元，其中：往来款300元，预算内600元。借：现金900贷：零余额帐户用款额度/预算内/2010301600零余额帐户用款额度/往来款3005、2011年1月份财政统发在职人员工资800元，借：经费支出/预算内/基本支出/2010301/按经济类明细记800贷：应付工资（离退休费）/在职人员500应付地方（部门）津贴补贴/在职人员300借：应付工资（离退休费）/在职人员500应付地方（部门）津贴补贴/在职人员300贷：拨入经费/基本支出/20103018006、2011年1

3、月份财政统发退休人员工资600元借：经费支出/预算内/基本支出/2080501/按经济类明细记600贷：应付工资（离退休费）/退休人员400应付地方（部门）津贴补贴/退休人员200借：应付工资（离退休费）/退休人员400应付地方（部门）津贴补贴/退休人员200贷：拨入经费/基本支出/20805016007、2011年1月份收罚没款500元缴国库A、收入直接缴国库的借：应缴预算款/罚没收入500贷：应缴预算款/罚没收入500B、收现金的借：现金500贷：应缴预算款/罚没收入500缴国库时借：应缴预算款/罚没收

4、入500贷：现金500C、转账收入的借：暂付款/财政专户500贷：应缴预算款/罚没收入500缴国库时借：应缴预算款/罚没收入500贷：暂付款/财政专户5008、2011年1月份市汇培训费400元（款汇财政专户）借：暂付款/财政专户400贷：暂存款/市汇培训费4009、张三报销差旅费200元（其中出差补贴50元），冲借款100元。借：经费支出/预算内/基本支出/2010301/30211200贷：现金50暂付款/张三100应付其他个人收入/在职50借：应付其他个人收入/在职50贷：现金5010、2011年1月

5、份购办公桌一套600元，转账支付。借：经费支出/预算内/基本支出/2010301/31002600贷：零余额帐户用款额度/预算内/2010301600借：固定资产/一般设备600贷：固定基金60011、2011年1月份直接支付市培训费400元借：暂存款/市汇培训费400贷：暂付款/财政专户40012、2011年1月份直接支付报刊费200元借：经费支出/预算内/基本支出/2010301/30101200贷：拨入经费/预算内/基本支出/201030120013、2011年1月份现金支付电话费100元、水电费10

6、0元、办公费400元。借：经费支出/预算内/基本支出/2010301/30201400经费支出/预算内/基本支出/2010301/30205100经费支出/预算内/基本支出/2010301/30206100贷：现金60014、2011年1月份收预算外资金缴专户400元。借：应缴财政专户/根据收款内容列明细账400贷：应缴财政专户/根据收款内容列明细账40015、2011年1月份收到财政部门预算外额度200元借：零余额帐户用款额度/预算外/2010301200贷：预算外资金收入/基本支出/2010301200

7、16、2011年1月份转账支付招待费200元借：经费支出/预算外/基本支出/2010301/30217200贷：零余额帐户用款额度/预算外/201030120017、2011年1月份暂付住房公积金100元借：暂付款/住房公积金100贷：现金10018、2011年2月份收回暂付住房公积金100元借：现金100贷：暂付款/住房公积金10019、财政收回额度结余300元借：拨入经费/基本支出/2010301300贷：零余额帐户用款额度/预算内/201030130020、年末将现金200元存入专户借：暂付款/财政专

8、户200贷：现金20021、年末将未拨结余经费400元转专户借：暂付款/财政专户400贷：拨入经费/基本支出/201030140022、年终将收入转入结余借：拨入经费/基本支出/20103013200预算外资金收入/基本支出/2010301200贷：结余/基本支出340023、年终将支出转入结余借：结余/基本支出3200贷：经费支出/预算内/基本支出/20103013000经费支出/预算外/基本支出/201030