上市公司内部控制的风险评估研究

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1、天津财经大学硕士学位论文上市公司内部控制的风险评估研究姓名：张修锋申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：张俊民20090501内容摘要市场经济从微观角度来说是一种风险经济，企业作为市场的基本细胞时刻置身于风险之中，越是开放发达的市场经济，其中蕴藏的风险和不确定性越大。随着市场经济的发展成熟和市场开放程度的加大，风险己成为企业(尤其是上市公司)关注和管理的焦点，而解决风险的途径就是进行内部控制。公司要实施有效的内部控制，就要识别和衡量它所面临的风险，进行风险评估就成为整个内部控制制度的基础和关键。就日前来说C

2、OSO整体框架是内部控制理论与实务的最新成果。该研究抓住内部控制体系的一个基本因素一一风险评估进行研究。通过介绍风险评估的方法，借鉴Robertsimons风险暴露计算模型中对风险程度的划分，遵循“能定量则定量”的原则，定量指标采用沃尔评分法，定性指标运用专家打分法进行量化，并运用层次分析(AHP)法确定各风险因素的权重，利用综合测算法把权重和专家打分加权平均，最终计算出公司内控的综合风险分数，以此判断公司的风险程度。本文选取了海油工程(600583)作为样本公司对综合测算进行应用检验，并给出评价。文章分为四

3、章：第一章是导论部分，主要介绍了进行内部控制风险评估体系研究背景和现实意义、该论题的国内外研究综述、该文的研究内容、方法和主要创新点；第二章是风险概述部分，主要对风险的概念、特征、分类及风险评估的概念和评估方法、企业的风险成因等做了介绍；第三章分析了上市公司所面临的内部控制风险及其风险因素分析，并介绍了定性和定量的评估，进行风险评估综合测试的具体设计；第四章是对风险评估表的实例检验、评价以及评估表评价和结论部分。关键词：内部控制风险评估层次分析法风险暴露模型沃尔评分法AbstractFromthemicro-

4、perspective，Marketeconomyisakindofriskeconomy．Asthebasiccell，Enterprisesareexposedtotheriskexposurealltimes．Themoredevelopedtheopeningmarketeconomy,thebiggertherisksanduncertainties．Withthedevelopmentofthemarketingeconomyandtheincreasingopennessofmarkets，Ri

5、skhasbecomethefocusofattentionandmanagementofenterprises(especiallythelistedcompany)，andthewaytoresolvetheriskisinternalcontr01．Iftheenterpriseswanttoimplementeffectiveinternalcontrols，itisnecessarytoidentifyandmeasuretherisksthattheenterprisesface，andtheas

6、sessmenttotheriskhasbecomeintothebasisandkeyofthewholeinternalcontrolsystem．Forthetimebeing，theoverallframeworkofCOSOisthetheoreticalandpracticalup-to—dateresults．Inthisstudy,thepaperseizesoneofthefundamentalfactorsofinternalcontrolsystem．Throughtheintroduc

7、tionofmethodsforriskassessment，Referencingtheriskexposuresmodelofthedivisiontothedegreeofrisk，followingtheprinciplefor”toquantitativeisquantitative”，QuantitativeindicatorsareusedbyWaldoScoringMethod，qualitativeindicatorsarequantifiedbyExpertScoringandAnalyt

8、icHierarchyProcessisusedfordeterminingtheweightofriskfactors，Finallyinordertodeterminetheextentofthecompany'srisk，thearticlecalculatedthecompany'scomprehensiveriskcontrolfractionthroughusingweightsande