上市公司内部控制自我评估报告审计鉴证业务的研究

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1、TheResearchoftheAuditandAssuranceofSelf-assessmentReportofInternalControloftheListingCompany一-学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：q申许必嗲f月如日学位

2、论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：翩擗。嘞冽＼I枇嘞碎厂月刃日庐多年厂夥日摘要20l

3、0年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》的配套指引，并明确了不同上市公司的执行时间表，要求上市公司要依据指引出具内部控制自我评估报告并且要经过注册会计师审计。本文通过对《企业内部控制基本规范》及其配套指引的深入分析，论证其对注册会计师的审计工作的影响，阐述和论证其将会对注册会计师的审计工作带来的变革。同时，针对内部控制审计中的各个环节，具体说明注册会计师应当如何有效的进行内部控制审计。本文的研究结论是《企业内部控制基本规范》及其配套指引有效的推动了企业向进一步完善其自身内部控制的方向进行

4、改革和发展；推动了注册会计师行业审计方法的变革，从单纯审计向整合审计的方向发展；亦推动了注册会计师对企业内部控制测试方法和程序的进一步延伸和发展，包括企业风险评估环节、企业公司层面控制测试、内部控制5大要素评估等等环节的发展。研究成果主要是帮助企业和注册会计师对《企业内部控制基本规范》及其配套指引有归纳性的认识，并可以有效的为进行内部控制审计的注册会计师执行审计工作提供指导性的建议和意见。关键词：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，注册会计师，内部控制，整合审计AbstractApriI26，2010，theMinistryofF

5、inance，SecuritiesandFuturesCommission，theAuditCommission，theChinaBankingRegulatoryCommission。ChinaInsuranceRegulatoryCommissionlointlyissuedTheenterpriseinternaIcontroIbasicstandardandrelatedguidelines。andacleartimetableforthelmplementationofthedifferentlistedcompanies

6、．TheguidelinesrequiretheIistedcompaniestoissuetheinternaIcontrolself-assessmentreportandgettheopinionofCPAAudit．Byin—depthresearchandanalysisoftheenterpriseinternalcontrolbasicstandardandrelatedguidelinestodemonstratetheimpactoftheauditworkofCPA，andthemilestoneoftheaud

7、itmethodology．AndalsothispaperwillgiveexampletoCPAonhowtocarryoutinternalcontrolauditonaneffectiveandefficientway．TheconclusionsofthisstudyiStheenterpriseinternaIcontroIbasicstandardandrelatedguidelinestopromoteenterprisestofurtherimprovethecontroIofthedirectionofitsow

8、ninternaIreformanddevelopment；promotethetransformationoftheCPAindustryaudit，frOmsimpleaudittointegratedaudit，alsoprom