上市公司内部审计风险及其控制

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1、摘要-1錢宁-1ABSTRACT1KEYWORDS1一、导论2（一）研究背景2（二）研究意义和目的2（三）研究内容3二、文献综述3三、上市公司内部审计风险的内涵6（一）内部审计风险的基本涵义6（二）内部审计风险的的基木特征6（三）内部审计风险的类型7四、上市公司内部审计风险的成W8（一）内部审计机构自身原因8（二）影响内部审计风险的外部因素9五、上市公司内部审计风险的防范控制措施11（-）严格执行各项内部审计制度，不断规范内部审计丄作n（二）进行经常性的内控制度审计，从根源上降低审计风险11（三）从组

2、织形式上有效保证内部审计机构和人员的实质性独立12（四）积极借助外部力量，帮助提高审计质量12（五）努力提高审计人员0身的业务素质，在审计工作中要有较强风险意VI12（六）健全A部控制制度13六、结论13参考文献14浅析上市公司内部审计风险及其控制摘要：随着社会经济的飞速发展，企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，在企业内部审计工作屮，内部审计风险日益增加。内部审计是审计监督体系的有机组成部分，在企业经营管理中发挥着重要作用。但是由丁•现在的经济环境不断复杂化、企业规模H益扩大、经济主体多元化

3、、经营风险的不确定性，导致企业内部审计风险不断扩大。木文通过对内部审计风险的特点、成因分析，介绍了一些内部审计风险的防范措施，希望可以有效降低企业的内部审计风险，促进企业内部审计事业健康发展。关键字：上市公司;内部审计风险;成因;控制Abstract:Withtherapiddevelopmentofsocialeconomy，thecomplicationoftheenterpriseoperationandthediversificationoftheusersofenterpriseinform

4、ation，theriskoftheenterpriseinternalauditisincreasing.Internalauditingisanorganicpartofthesupervisionoftheauditsystemandplaysanimportantroleintheenterprisemanagement.Butduetotheincreasingcomplexityofthecurrenteconomicenvironmentconstantly，theextendofthe

5、scaleoftheenterprise，thediversificationofeconomicandtheuncertaintyofthemanagementrisk,leadingtotheexpandingofinternalauditriskinenterprises.Thisarticleanalysisthecharacteristicsandcausesofinternalauditrisk，introducessomepreventionmeasuresofinternalaudit

6、risk,wishtodohelptoreducetheenterpriseinternalauditriskseffectivelyandpromotingthehealthydevelopmentoftheinternalauditinenterprises.Keywords:thelistedcompany;Internalauditrisk;Cause;control_、导论（一）研究背景最近几年，国内外一些上市公司相继发生财务欺诈案件，损害了投资者和雇员的利益，如金荔科技案例。实际上，金荔主

7、体就是W个农场，审计工作量并不大，但审计风险非常高。由于金荔内部审计人员素质不商，内部审计管理制度不健全，为了利益问题，PJ部审计人员利用职务之便，与审计师合谋，共同为金荔做假账。内部审计机构缺乏独立性，更是使金荔科技的审计合谋和财务欺诈现象变得更为严重。如何规避风险，减少相关利益集团的经济损失，已成为会计界比较的关注的一个问题。L<:期以来，我国内部审计受管理体制、职能定位、人员素质、法律法规等诸多因素的影响，缺乏必耍的独立性和足够的权威性，难以发挥应宥的监督作用。从内部审计职业G身分析，普遍存在审

8、计风险意识淡薄的问题。因此，必须从上市公司A部审计风险的成因入手，建立_套科学合理的风险控制管理模式，并提出相应的对策，尽量把上市公司内部审计风险降低到可控制的范围之内。运用好各项规避风险的对策，为企业生存和健康发展提供充分的保障。（二）研究意义和目的目前，由于内部审计风险的存在对上市公司产生了重大的影响，究其原因突出表现在两个方面。一个是自身原因，一个是外部因素。自身原因主耍有审计程序不健全，内部审计独立性缺乏，审计人员素质不高等，法律规范的不完善及其