完善上市公司内部控制的研究

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1、完善上市公司内部控制的研究专业:ACCA学生：方舟指导老师：王霞摘要现代企业制度发展日新月异，公司治理一直是企业发展的核心问题。公司治理的优劣取决于内部控制在当代企业内部的效果，同时内部控制的完善与否也影响着公司治理的好坏。上市公司内部控制效果直接影响公司内部控制目标的达成，进而影响到公司总体目标的实现。内部控制如同一个主动预警和维持体系，他所具有的作用使其成为企业有效治理的工具，企业领域越广，其重要性越显著。企业的败绩最后都可以归结为是由内部控制失效引发的。当前我国上市公司面临着越来越多的外部和内部风险，如何有效防范风险，实现企业资产的保值增值成为所有上市公司

2、的首要目标。本文对当前企业内部控制理论进行研究，将内部控制的框架及要素与企业的详细实际相结合，找出强化企业内部控制的措施和建议。O关键词：内部控制公司治理上市公司studyoninternalcontroloflistedcompaniesMajor:ACCAStudent:FangzhouSupervisor:WangxiaAbstractTherapiddevelopmentofmodernenterprisesystem,corporategovernancehasbeenacoreissueofenterprisedevelopment.Thequali

3、tyofcorporategovernancedependsontheinternalcontrolinthemodernenterpriseimprovement.Internalcontrolnormswhilealsorestrictingthemeritsorotherwiseofcorporategovernance•Listedcompaniesdirectlyaffecttheeffectivenessofinternalcontrolinternalcontrolgoals,therebyaffectingtherealizationofthec

4、ompany'soverallgoals.Internalcontrolislikeanautomaticwarningandmaintenancesystemhehasthecapabilitiestobecomeaneffectivemanagementtoolforenterprise,thelarger-scaleenterprises,theimportanceofthemoreremarkable.Companiescanbeattributedtotheultimatedefeatwascausedbythefailureofinternalcon

5、trols.China'slistedcompaniescurrentlyfacingagrowingnumberofexternalandinternalrisks,howtopreventrisks,increasethevalueofcorporateassetsbecometheprimarygoalofalllistedcompanies.Therefore,toimprovetheinternalcontroloflistedcompanieshasbecomeakeyfactortopreventlossofassets.Inthispaper,t

6、hecurrentinternalcontroltheorytostudytheinternalcontrolframeworkandelementswiththeconcretepracticeofcombiningenterpriseandproposalsputforwardmeasurestostrengtheninternalcontrols.Keywords:InternalcontrolCorporategovernance1导论1.1选题背景41・2研究目的及意义41・3内部控制的内涵、要素及特点42我国上市公司内部控制存在问题分析52.1影响上

7、市公司内部控制效果的因素52.1.1上市公司的经营复杂性52.1.2±市公司的经营风险52.1.3±市公司内部控制建设62.1.4上市公司内部治理结构62.1.5±市公司内部控制监督72.2我国上市公司内部控制存在的问题72.2.1我国上市公司内部控制的实施主体存在缺陷72.2.2上市公司相对恶劣的内部控制环境82.2.3内部审计机构监督存在空白区82.2.4无视内部控制，缺乏风险意识82.2.5内部控制制度不健全93案例分析—国美电器93.1事件回顾93.2案例启示94完善内部控制的措施104.1改善内部控制环境104.1.1树立与吋俱进的管理思想并不断改善1

8、04.1.2加强监事会和