社会信任度对会计舞弊的影响研究——基于A股上市公司的经验证据

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1、独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得安徽大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：杨丑签字日期：沙fl卜年箩月订日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解安徽大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权安徽大学

2、可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名：桶丑签字日期：>o惮年箩月坫日导师签名：j移，．口移悦签字日期：加哗年箩月≥fEt摘要上市公司会计舞弊问题一直是资本市场研究的热点与难点问题。近年来，我国上市公司会计舞弊案件层出不穷，破坏了我国证券市场运行的正常秩序，降低了投资者的投资信心，使投资者遭受巨大损失，这无疑影响了我国资本市场的健康发展。社会信任作为极其重要的社会资本，是非正式制度的重要组成部分，是企业内部治理制度

3、，社会外在法律制度的重要补充。本文从社会信任的角度研究上市公司的会计舞弊行为，检测社会信任度对上市公司会计舞弊的影响，从而探讨抑制会计舞弊的策略。本文以2007．2012年因会计舞弊行为受到中国证监会、上海证券交易所、深圳证券交易所、财政部以及其他相关部门处罚的A股上市公司为研究对象，在信息不对称理论、社会资本理论、声誉理论、会计舞弊动因论等理论的基础上，结合我国上市公司会计舞弊现状，运用实证分析方法，考察了社会信任度对会计舞弊的影响。本文共分为五个部分。第一部分是绪论，主要介绍本文的研究背景和研究意义、文献综述、研究方法与研究思路以及

4、创新与特色。第二部分是相关概念界定与理论基础，主要界定了会计舞弊、社会信任、社会信任度等相关概念，并对社会信任度与会计舞弊的相关理论基础进行阐述。第三部分介绍了我国会计舞弊的现状和舞弊动机，并分析了社会信任度对会计舞弊影响的作用机理。第四部分是实证研究部分。本文以2007．2012年因会计舞弊行为受到相关部门处罚的A股上市公司为研究样本，应用logistic回归模型检验社会信任度对上市公司会计舞弊影响。第五部分是研究结论与政策建议。研究发现：社会信任这种非正式制度环境深刻地影响着上市公司的会计舞弊行为，社会信任度与上市公司会计舞弊行为呈

5、显著负相关关系，即社会信任度越高，上市公司会计舞弊行为越少；社会信任度与上市公司会计舞弊的处罚呈显著正相关关系，即社会信任度越高，对会计舞弊的容忍度越低，对上市公司会计舞弊的处罚越重；对于陷入财务困境的上市公司，即使其所在地有很高的社会信任度，发生会计舞弊行为的可能性仍然很大。最后，本文基于社会信任的角度从社会信任构成的内在因素和外在制约两方面提出了抑制我国上市公司会计舞弊的政策建议。关键词：会计舞弊；社会信任；社会信任度；非正式制度AbstractThequestionofaccountingfraudoflistedcompanie

6、shasbeenresearchhotspotandnodusofcapitalmarket．Inrecentyears，China'slistedcompaniesaccountingfraudcasesemergingoneafteranother,destroyedthenormalorderofChina’Ssecuritiesmarketopermion，reducingtheinvestmentconfidenceofinvestorsSOthatinvestorssufferedhugelosses，whichundoub

7、tedlyaffectedthehealthydevelopmentofChina'scapitalmarket．Asanimportantsocialcapital，socialtrustisanimportantpartofformalsystem，istheenterpriseintemalmanagementsystem，animportantsupplementofsocialexternallegalsystem．Thisarticlefromtheperspectiveofsocialtrustaccountingfrau

8、doflistedcompanies，detectionofsocialtrustinfluenceonaccountingfraudoflistedcompanies，toexplorethestrate