4-风险控制矩阵介绍

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1、11风险控制矩阵描述介绍©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。目录22°内控流程记录概述°流程记录°风险控制矩阵简介-风险控制矩阵编制的目的-风险控制矩阵的运用°小结°课堂练习©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。33内部控制记录概述风险与流程匹配后，对流程进行梳理为满足此要求需要制作以下2套资料流程图及注释风险控制矩阵(Excel)流程描述¢相关的重要交易是怎样发生、授权、记评估（a）内部控制的有

2、效性，以录、处理和报告的信息及（b）内部控制防止或发现财务¢重大错报可能发生的具体信息报告的舞弊以及资产的挪用等效果©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。44内部控制记录概述流程图流程描述风险控制矩阵①将业务描述上记载的内容对相关的流程的操作步骤按具体记载流程图上特定的为做成流程图照实际情况进行描述降低风险而实施的控制活动②确定容易引起重大错报的的相关内容风险企业名称：企业名称：企业名称：组织名称：＊＊＊组织名称：＊＊＊组织名称：＊＊＊循环：销售流程：接受订单循环：销售流程：接受

3、订单循环：销售流程：接受订单1.・・・・・・・・・风险・・・・・・・・・・・（R-1）2.・・・・・・・・・3.・・・・・・・・・控制R-14.・・・・・・・・（R-1）•・・・・・・・・・・・5.・・・・・・・・・•・・・・・・・・・・・注上风险号码©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。55内部控制记录步骤步骤一：编制“流程图”根据流程的内容绘制流程图。步骤二：准备“流程描述”描述流程图中各个控制环节中具体执行的步骤。步骤三：核对“流程图”/“流程描述”，改进记录文件。步骤四：

4、编制“风险控制矩阵”在“流程描述”中用于减轻相关风险的控制应当在“风险控制矩阵”中做相关列示。•流程中可能发生的错误。（*）风险•数据输入可能发生遗漏。•交易未受到相应级别管理层的授权审批，•数据输入可能在未经授权的情况下被更改。©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。66流程图作用流程图是¾建立对业务流程和控制活动全局观的保证¾提纲挈领的记录文件¾梳理目前业务流程的基础工具©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分

5、发予第三方。77流程图记录绘制流程图－分层次的方法例示：业务环节采购销售具体流程销售订单销售处理第一层发货开具发票活动三单匹配打印发票步骤第二层进入税务输入数据盖章确认送出发票系统核对打印数据第三层©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。88流程图内容输入流程输出促使某一交易活动开始输入的信息发生了什么整个交易流程所期望的结果……例的事件……例如：变化……例如：如：¾原始文件¾修改和确认¾交易活动报告¾电话¾审批¾管理报告¾电子文档¾计算¾异常情况报告¾财务处理¾进入下一流程的电子

6、文档©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。99流程描述简介©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。1010什么是流程描述流程描述可以回答这些问题：做什么？怎么做？多久做？©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。1111使用流程描述目的避免因技术避免因技术//管理人员流失而是知识流失管理人员流失而是知识流失短期内使操作人员快

7、速掌握工作短期内使操作人员快速掌握工作//管理程序管理程序作为作业标准，易于追查不良品产生根源作为作业标准，易于追查不良品产生根源树立良好管理形象，取得客户信赖和满意树立良好管理形象，取得客户信赖和满意©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。1212流程描述示例-审批记录©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。1313流程描述示例-修订更新记录©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉

8、克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请