内控实训之风险控制矩阵

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1、风险控制矩阵描述介绍©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。目录©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。▪内控流程记录概述▪流程记录▪风险控制矩阵简介-风险控制矩阵编制的目的-风险控制矩阵的运用▪小结▪课堂练习内部控制记录概述流程图及注释流程描述风险控制矩阵(Excel)■相关的重要交易是怎样发生、授权、记录、处理和报告的信息■重大错报可能发生的

2、具体信息评估（a）内部控制的有效性，以及（b）内部控制防止或发现财务报告的舞弊以及资产的挪用等效果风险与流程匹配后，对流程进行梳理为满足此要求需要制作以下2套资料©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。企业名称：组织名称：＊＊＊循环：销售流程：接受订单・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・1.2.3.4.5.・・・・・・・・・・・・・・・・・流程描述企业名称：组织名称：＊＊＊循环：销售流程：接受订单流程图企业

3、名称：组织名称：＊＊＊循环：销售流程：接受订单控制••・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・风险控制矩阵注上风险号码（R-1）风险・・・・・・・・・・・（R-1）对相关的流程的操作步骤按照实际情况进行描述①将业务描述上记载的内容做成流程图②确定容易引起重大错报的风险具体记载流程图上特定的为降低风险而实施的控制活动的相关内容R-1©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。内部控制记录概述•交易未受到相应级别管理层的授权审批

4、，•数据输入可能在未经授权的情况下被更改。步骤三：核对“流程图”/“流程描述”，改进记录文件。步骤四：编制“风险控制矩阵”在“流程描述”中用于减轻相关风险的控制应当在“风险控制矩阵”中做相关列示。•流程中可能发生的错误。•数据输入可能发生遗漏。步骤一：编制“流程图”根据流程的内容绘制流程图。准备“流程描述”描述流程图中各个控制环节中具体执行的步骤。步骤二：（*）风险©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。内部控制记录步骤流程

5、图是➢建立对业务流程和控制活动全局观的保证➢提纲挈领的记录文件➢梳理目前业务流程的基础工具©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程图作用业务环节采购销售销售订单销售处理发货开具发票具体流程三单匹配打印发票盖章确认送出发票活动进入税务系统输入数据核对数据打印步骤第一层第二层第三层©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。绘制流程图－分层次的方法例

6、示：流程图记录输出输入流程©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。输入的信息发生了什么变化……例如：➢修改和确认➢审批➢计算整个交易流程所期望的结果……例如：➢交易活动报告➢管理报告➢异常情况报告➢财务处理➢进入下一流程的电子文档促使某一交易活动开始的事件……例如：➢原始文件➢电话➢电子文档流程图内容流程描述简介©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第

7、三方。什么是流程描述流程描述可以回答这些问题：做什么？怎么做？多久做？©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。使用流程描述目的避免因技术/管理人员流失而是知识流失短期内使操作人员快速掌握工作/管理程序作为作业标准，易于追查不良品产生根源树立良好管理形象，取得客户信赖和满意©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描述示例-审批记录©2009上海

8、甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描述示例-修订更新记录©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描述示例-内容©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描述示例-附表©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公