内控建设之费用及风险控制

《内控建设之费用及风险控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、内控建设之费用及风险控制审计部张远恒规范费用支出降低经营成本增强防范意识内控保驾护航主题收增支节小故事某公司采购经办员小何，办事勤恳实在，深得领导信赖，经常委以重任。一次，在询价完填订购单时，小何不小心犯了一个错误，将客户原先的报价500元，误填成了5000元，尾巴多一个“0”。接下来，合同＝订购单＝发票，财务部与客户对账时，也没有注意到这个差错，客户以5000元的单价开了发票，并结算付款。　过了两三个月，小何又要开始采购这类物品，不经意重温业务流程时发现了这个差错。但在过去的这段时间，从来就没有人关注过这个问

2、题。可是，这次小何的采购就不知道该怎么办了，是按照5000元的单价来买？还是按照500元的单价来采购呢？　　　　小何公司的考核极其严格，出一次错就可能会影响到最终的年终奖金。于是，小何找来了原先的客户进行商量。原先的客户建议小何，反正都没人发现，而且，很多人都这么做，那你就按照5000元来采购吧，加上上次多收的钱，每件补贴你2000元。 　　从那以后，小何就一发不可收拾了。结果，小何在公司担任采购业务经办员三年时间，先后从客户那里拿了不下100万元的“补贴”。最终，东窗事发，小何感慨到：我本善良，为何世道如此

3、……费用支出费用预算：预算标准、编制、审定，执行授权、过程监控、差异分析调整、预算考核管理费用：办公、差旅、房租、水电、招待、通讯、车辆、保险、工资、奖金、福利…经营费用：工资、奖金、办公、房租、水电、装修、业务、运输、广告、消防、折旧….财务费用：税费、利息、手续费、审计….费用报批：严格执行费用报批流程，杜绝先斩后奏费用支出：合理、节约原则，减少执行的随意性费用审核：费用支出部门审核费用合理性、真实性;财务结合预算及规定的报销审批程序再审核4123营业额-成本-费用＝利润目标：建立全员、全方位、全过程的责任成

4、本管理体系，不让成本管理脱离企业运营，用成本费用控制考核结果,激励和约束经营行为，开展人人关心费用，处处降低成本的管理氛围。制度风险防控一：人力资源：固定资产、易耗品、办公用品、办公费、公车管理、工资福利、考勤管理、公关、合同、其它支出五、拓展：房租、转让费、公关费、合同等内部控制的几个方面四：工程：报价、预算、决算、审核验收、补贴等三：零售支持（企划）：企划物料、培训、广告、结账等二：零售：折扣销售、考勤、培训、团队经费、账务、房租、水电、管理费、公关、运费、营业外收入等六：物流：运输费、房租、水电、后勤、废品

5、等问题发现影响评估案例分析根源分析审计结论、建议管理类：发现问题、预警风险（1）资产采购与保管职权未分离1、行政职能未能同步公司发展要求2、缺乏风险防控意识可能会出现舞弊行为职权分离、采购的不管物、管物的不采购问题发现影响评估案例分析根源分析审计结论、建议管理类：发现问题、预警风险（2）资产管理（采购、保管、台账、发放、盘点、调拨、报废）管理混乱1、缺乏相应的制度流程2、执行力不强3、缺乏有效的监督4、内控意识不强1、可能会出现舞弊行为2、可能会出现资产浪费流失1、建立完善的资产管理流程2、严格的执行并有效监督问

6、题发现影响评估案例分析根源分析审计结论、建议管理类：发现问题、预警风险（3）公车管理（加油、维修、保养、使用）管理不规范、费用偏高1、没有控制2、缺乏有效的审核监督3、内控意识不强1、可能会出现舞弊行为2、可能出现资产浪费流失1、建立完善的公车管理制度2、严格的执行并有效监督问题发现影响评估案例分析根源分析审计结论、建议管理类：发现问题、预警风险（4）合同管理竟达公司与博思签订服务合同，关键服务期限出现错误，2010.9.14-2010.10.11、缺乏合同审核2、责任心不强4、风险防控意识不强1、可能会出现经营

7、纠纷1、建立必要的合同二次审核2、加强风险防控意识问题发现影响评估案例分析根源分析审计结论、建议经营类：发现问题、预警风险（1）零售环节（系统漏洞、折扣销售、账务管理、营业外收入、水电费用、考勤管理、运费、办公费、房租、水电、公关等）1、制度执行力不强2、缺乏有效审核监督3、管理内控意识不强1、可能会出现舞弊行为2、可能会给公司带来损失1、完善零售管理制度并有效执行2、加强费用及销售环节的审核监控3、加强风险控制意识问题发现影响评估案例分析根源分析审计结论、建议经营类：发现问题、预警风险（2）零售支持1、物料（制

8、作、安装、保管、盘点、报废等）管理不规范2、与广告公司结账没经使用终端确认1、执行力不强2、缺乏有效审核监督3、风险防控意识不强1、可能会出现舞弊行为2、可能会造成公司资源浪费完善相关制度流程并有效执行问题发现影响评估案例分析根源分析审计结论、建议经营类：发现问题、预警风险（3）工程装修开封旗舰店监控安装费用偏高、且费用支出环节存在问题1、相关部门责任不清晰2、操作部门非