IPO审计风险评估优化研究--以Ａ所审计G制造企业为例

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1、暨南大学硕士学位论文题名（中英对照）：IPO审计风险评估优化研究——以Ａ所审计G制造企业为例ResearchonIPOAuditRiskEvaluationOptimization——AcasestudyofGmanufacturingcompaniesauditedbyAaccountingfirm作者姓名：李佳芳指导教师姓名校内导师郭葆春博士、副教授及学位、职称校外导师高符生高级会计师学科、专业名称：管理学、审计硕士学位类型：专业学位论文提交日期：2018年4月论文答辩日期：2018年5月答辩委员会主席：论文评阅

2、人：学位授予单位和日期：由扫描全能王扫描创建暨南大学MAud学位论文：IPO审计风险评估优化研究——以A所审计G制造企业为例摘要随着规模的不断扩大，越来越多的企业选择公开发行股票的方式（简称IPO）为企业筹措资金。由于成功IPO存在众多有利因素，大大增加了公司财务舞弊的动机和会计师事务所的审计风险。2016年12月23日，财政部颁布了新的中国注册会计师审计准则，着重强调了职业判断对注册会计师在审计过程中的重要性，而审计风险评估阶段较大程度的依赖审计人员的职业判断。如何在高风险的IPO审计中全面进行风险评估对会计师事务

3、所而言至关重要。本文主要的研究对象是A会计师事务所对G制造企业的IPO审计风险评估过程，通过对该现代风险导向下审计过程的分析，探究会计师事务所存在的问题，并提出优化意见。首先，对G制造企业IPO审计中风险评估过程从了解被审计单位及其环境（不含内控）、了解内部控制，评估重大错报风险三个方面进行现状回顾。其次，对风险评估过程中会计师事务所存在的问题进行分析，认为存在组织工作不充分、内容不深入、程序过于简单以及未能有效联动风险应对的问题；接着，针对上述问题，对A会计师事务所的风险过程进行优化，增加复合型审计人员，深入了解关

4、联方交易，强化分析性测试以及制定风险应对的审计计划。最后，对进行IPO审计的所有会计师事务所提出优化意见，认为其应当合理配置审计资源，保证评估效率；扩大评估范围，化解IPO审计风险；评估程序多元化，全面评估风险；运用风险评估结果调整风险应对审计计划，科学开展风险应对。本文旨在提高会计师事务所在IPO审计风险评估过程中的质量与效率。关键词：IPO审计，风险评估，会计师事务所I暨南大学MAud学位论文：IPO审计风险评估优化研究——以A所审计G制造企业为例AbstractWiththecontinuousexpansio

5、nofthescale,moreandmorecompanieschoosetopubliclyissuestocks(IPO)forcompaniestoraisefunds.BecausetherearemanyfavorablefactorsinthesuccessfulIPO,themotivationofthecompany'sfinancialfraudandtheauditingriskoftheaccountingfirmaregreatlyincreased.OnDecember23,2016,th

6、eMinistryofFinancepromulgatedthenewChineseCertifiedPublicAccountantAuditingStandards,emphasizingtheimportanceofprofessionaljudgmentintheauditprocessofcertifiedpublicaccountants,andtheauditriskassessmentstagereliedheavilyontheprofessionaljudgmentoftheauditors..H

7、owtoconductcomprehensiveriskassessmentinhigh-riskIPOauditsiscrucialforaccountingfirms.ThemainresearchobjectofthispaperistheauditingprocessofAaccountingfirm'sIPOauditingriskforGmanufacturingenterprises.Throughtheanalysisofthemodernrisk-orientedlowerauditingproce

8、ss,itexplorestheproblemsexistingintheaccountingfirmandputsforwardoptimizationsuggestions.Firstofall,thereviewofthestatusquooftheriskassessmentprocessoftheGmanufacturingcompa