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1、专业硕士学位论文IPO审计风险研究——以天能科技为例培养单位：会计学院专业名称：审计作者姓名：王珂指导教师：李刚副教授ResearchontheIPOAuditRisk--TakeTiannengTechnologyasanExampleCandidate：WangKeSupervisor：Prof.LiGangCapitalUniversityofEconomicsandBusiness,Beijing,China摘要近年来，我国资本市场在优化资源配置、融资、公司治理等方面发挥着重要的作用，上市公司的数量日益增多，上市企业的规模也不断地扩张。首次公开发行股票（Initia
2、lPublicOfferings，简称IPO）成为许多公司筹集资金、扩大规模的重要手段之一。然而，由于受到巨大经济利益的诱惑，一些达不到上市标准的企业相继利用造假手段来获得上市资格。注册会计师作为企业IPO过程的重要参与者，需审计拟进行IPO企业的财务报表，以使其满足IPO的要求，保证广大投资者的利益。但是IPO审计不同于普通企业年审，其工作量和流程的复杂程度远超普通年审，这就为注册会计师的工作增加了难度，使得注册会计师难以发现发行人的财务舞弊行为，出具不恰当的审计意见，增加审计风险。虽然近年来我国证监会逐步严查每年申请上市的公司及已经上市成功的公司财务状况，但是公司通过财
3、务造假欺骗的行为仍然时有发生。这不仅会打破正常的证券市场秩序，造成市场资源配置不均；还会使得公众对市场的信心不足，挫伤其投资的积极性，对证券市场的健康稳定发展造成阻碍；注册会计师的权威性及公信力也会受到质疑。因此，对于IPO审计，注册会计师应当审慎对待，采取必要措施降低审计风险。首先，本文对我国IPO审计的现状进行描述，说明IPO财务造假对上市公司和会计师事务所的影响，阐明降低IPO审计风险的必要性。其次，从IPO审计风险基础理论出发，讨论了证监会与现有数据提示的审计风险。另外，本文从重大错报风险和检查风险分析了IPO审计风险，并结合天能科技的案例进行了具体地说明。最后，本
4、文对注册会计师如何防范IPO审计风险提出了相关建议。关键词IPO财务造假；审计风险；注册会计师AbstractInrecentyears,China'scapitalmarketinoptimizingtheallocationofresources,financing,corporategovernanceplaysaveryimportantrole,thenumberoflistedcompaniesareincreasing,thescaleofthelistedcompaniesareconstantlyexpanding.Moreandmorecompanies
5、withthehelpofIPO(InitialPublicOfferings,"IPO")toraisefunds,expandthescale.However,ithasalsomadeitpossibleformanycompaniesthatfallshortoflistingstandardstoobtainlistingqualificationsbyusingfakemethodstocheatthemarket.AstheparticipantsofChina'ssecuritiesmarket,certifiedpublicaccountantsneedt
6、oauditthefinancialstatementsofIPOcompaniessoastosatisfytherequirementsofIPOandguaranteetheinterestsofinvestors.IPOauditisdifferentfromordinaryauditingbusiness,however,itsworkloadandprocesscomplexitythanordinaryauditingbusiness,it'sforworkincreasesthedifficultyofcertifiedpublicaccountants,m
7、akesithardforcertifiedpublicaccountantsfoundthattheissuerofthefinancialfraud,issuetheinappropriateauditopinion,auditriskincreases.Althoughinrecentyears,CSRChasgraduallycheckedthefinancialstatusoflistedcompaniesandlistedcompanies,butthecompanyhasrepeatedlybanne
