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1、学校代码10125专业代码025700硕士学位论文题目创业板公司IPO审计风险及控制研究—以欣泰电气IPO审计失败为例姓名吕文蕾专业审计研究方向政府审计所属学院会计学院指导教师邓启稳二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode025700ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchonriskandcontrolofIPOauditingem——Takingthefailureofth
2、eIPOauditofXintaielectricasanexampleNameLvWenleiMajorMaudResearchOrientationGovernmentAuditSchoolAccountingCollegeTutorDengQiwenJune10th,2018山西财经大学硕士学位论文摘要企业通过上市，能够尽快筹得资金、扩张企业规模、突破发展瓶颈、实现产业升级，提升企业的业内知名度，翻开发展的新篇章。2009年创业板的运作，给更多难以满足主板上市要求的中小企业带来了机会，平台刚刚建立就吸引了
3、无数中小企业、高新技术企业股东与管理者们的眼球，纷纷准备借力创业板，谋求新发展。然而，就在天能科技、东方电子、蓝天股份、欣泰电气……相继跻身创业板的同时，IPO企业欺诈发行、业绩变脸等问题也随之产生。究其原因，一是企业发展尚不成熟，财务制度不健全、内部控制跟不上、管理层综合素质待提升；二是事务所、保荐机构等中介机构工作人员胜任能力有限，迫于眼前利益，放弃己方立场；三是地方政府助推、法制监管薄弱，让不少企业游走于法网之外，不仅欺骗了万千股民，更扰乱了资本市场的正常运行。因此，对创业板企业IPO审计进行探讨，控制该
4、过程中的审计风险已经势在必行。本文将依据审计风险模型，结合北京兴华事务所在欣泰电气审计失败的实例，对创业板IPO审计风险这一主题进行深入研究。文章主要分成三大部分进行阐述：第一章与第二章主要介绍创业板IPO审计的研究背景、意义、已有的文献研究、相关概念，并从证券市场上市要求与注册会计师参与IPO过程出发研究创业板IPO企业的特点；第三章与第四章理论与实际相结合，通过欣泰电气审计失败案例，研究审计中的重大错报风险、检查风险、其他外部因素对风险的影响程度、影响状况；第五章与第六章针对影响审计风险的各个因素，得出控制
5、审计风险的可操作性的对策，并予以总结与展望。通过对本文的研究可以发现：在创业板IPO审计过程中，重大错报风险因素、检查风险因素以及其他外部因素，对IPO审计风险的发生有着很大程度的影响。因此，必须采取相应措施予以控制：第一，创业板企业应完善自身内部控制建设、信息披露机制，审计人员应加强对资产类、收入类等重点账户审计；第二，审计机构应该加强自身内部质量控制复核，审计师需要提升自身综合素质；第三，政府部门、证监会等必须提升违法成本，加大违法行为的处分,有效发挥监管职能。关键词：IPO审计，创业板市场，审计风险，欣泰
6、电气1创业板公司IPO审计风险及控制研究—以欣泰电气IPO审计失败为例ABSTRACTThroughlisting,enterprisescanraisefunds,expandthescaleofenterprises,breakthroughthebottleneckofdevelopment,achieveindustrialupgrading,enhancethevisibilityoftheindustry,andopenupanewchapterofdevelopment.In2009,theope
7、rationoftheGEMhasbroughtopportunitiesformoreandmoresmallandmedium-sizedenterpriseswhicharedifficulttomeettherequirementsofthemainboard.ThecreationofGEMhasattractedtheattentionofshareholdersandmanagersofnumeroussmallandmedium-sizedenterprisesandhigh-techenter
8、prises.Theyarereadytoseeknewdevelopmentsthroughthegem.However,whensomeenterprises,suchasTianEnergytechnology,OrientElectronics,BlueSkyshares,XintaiElectric,enteredthegemoneafteranother,IPOenterp
