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《IPO审计风险研究--以天能科技为例》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、专业硕士学位论文IPO审计风险研究——以天能科技为例培养单位：会计学院专业名称：审计作者姓名：王珂指导教师：李刚副教授ResearchontheIPOAuditRisk--TakeTiannengTechnologyasanExampleCandidate：WangKeSupervisor：Prof.LiGangCapitalUniversityofEconomicsandBusiness,Beijing,China摘要近年来，我国资本市场在优化资源配置、融资、公司治理等方面发挥着重要的作用，上市公司的数量日益增多，上市企业的规模也不断地扩张。首
2、次公开发行股票（InitialPublicOfferings，简称IPO）成为许多公司筹集资金、扩大规模的重要手段之一。然而，由于受到巨大经济利益的诱惑，一些达不到上市标准的企业相继利用造假手段来获得上市资格。注册会计师作为企业IPO过程的重要参与者，需审计拟进行IPO企业的财务报表，以使其满足IPO的要求，保证广大投资者的利益。但是IPO审计不同于普通企业年审，其工作量和流程的复杂程度远超普通年审，这就为注册会计师的工作增加了难度，使得注册会计师难以发现发行人的财务舞弊行为，出具不恰当的审计意见，增加审计风险。虽然近年来我国证监会逐步严查每年申
3、请上市的公司及已经上市成功的公司财务状况，但是公司通过财务造假欺骗的行为仍然时有发生。这不仅会打破正常的证券市场秩序，造成市场资源配置不均；还会使得公众对市场的信心不足，挫伤其投资的积极性，对证券市场的健康稳定发展造成阻碍；注册会计师的权威性及公信力也会受到质疑。因此，对于IPO审计，注册会计师应当审慎对待，采取必要措施降低审计风险。首先，本文对我国IPO审计的现状进行描述，说明IPO财务造假对上市公司和会计师事务所的影响，阐明降低IPO审计风险的必要性。其次，从IPO审计风险基础理论出发，讨论了证监会与现有数据提示的审计风险。另外，本文从重大错
4、报风险和检查风险分析了IPO审计风险，并结合天能科技的案例进行了具体地说明。最后，本文对注册会计师如何防范IPO审计风险提出了相关建议。关键词IPO财务造假；审计风险；注册会计师AbstractInrecentyears,China'scapitalmarketinoptimizingtheallocationofresources,financing,corporategovernanceplaysaveryimportantrole,thenumberoflistedcompaniesareincreasing,thescaleoftheli
5、stedcompaniesareconstantlyexpanding.MoreandmorecompanieswiththehelpofIPO(InitialPublicOfferings,"IPO")toraisefunds,expandthescale.However,ithasalsomadeitpossibleformanycompaniesthatfallshortoflistingstandardstoobtainlistingqualificationsbyusingfakemethodstocheatthemarket.Asth
6、eparticipantsofChina'ssecuritiesmarket,certifiedpublicaccountantsneedtoauditthefinancialstatementsofIPOcompaniessoastosatisfytherequirementsofIPOandguaranteetheinterestsofinvestors.IPOauditisdifferentfromordinaryauditingbusiness,however,itsworkloadandprocesscomplexitythanordi
7、naryauditingbusiness,it'sforworkincreasesthedifficultyofcertifiedpublicaccountants,makesithardforcertifiedpublicaccountantsfoundthattheissuerofthefinancialfraud,issuetheinappropriateauditopinion,auditriskincreases.Althoughinrecentyears,CSRChasgraduallycheckedthefinancialstatu
8、soflistedcompaniesandlistedcompanies,butthecompanyhasrepeatedlybanne
