ipo财务舞弊审计失败研究——基于天能科技ipo审计失败结果分析

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2、号：２０１１６＊１．４６７０１－巧－■ｒ＾ｗｉ’’宙Ｔ－ｆｒ＾ｊ司占；ｉ；重；麵旷其；惡義割ｔ层三■：－＊■受ｉ，：－…Ｌ守ｊ！‘’ｉ？ＳＲｉ＾二一二〇六年五月．Ｉ’：：：：Ｓ丢Ｉ；：；：；；ｉ：＼：Ｉ＂：＂＇＇＇—＊＇：■１：：；！■；：／，：ｊ；■：１：：．；；＾襄養＊：＾＞：１：１Ｉ１１：；每聋，例文：分类号：密级：硕±学位论文ＩＰＯ财

3、务舞弊审计失败研巧—基于天能科技ＩＰＯ审计失败结果分析ＴｈｅＲｅｓｅａｒｃｈｏｆＩＰＯＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄａｎｄＡｕｄｉｔＦａｉｌｕｒｅＴｈｅｉｉＴｈｎｏｌｏＩＰＡ＾ｎａｌｙｓｓｏｎＴａｎＮｅｎｅｃＯＡｕｄｉｔＦａｉｌｕｒｅｇｇｙ所属学院：商学院所属系别：会计系２０１４年级：级１７０１１６学号：２０４６论文作者：张梦洁天津财经大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文：《ＩＰＯ财务舞弊审计失败研究一一基于天能科技

4、ＩＰＯ审计失败结果分析》，是本人在导师指导下，在天津财经大学攻读学位期间进行研究所取得的成果。除文中邑经注明引用的内容外，不包含任何他人己发表或撰写过的巧究成果。对本论文研究工作做出贡献的个人和集体，均＆在文中明确方式标明。本声明的法律责任完全由本人承担。学位论文作者签名；＞０作年＿ｒ月日＾２天津财经大学学位论文版权使用授权书本人完全了解天津财经大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：按照学校要求提交学位论文的印刷版本和电子版本；同意学校保留论文的印刷版本和电予版本，

5、允许论文被查阅和借阅。本人授权天津财经大学可Ｌ乂将本学位论文的全部或部分巧容编入有关数据库进行检索！＾；可乂采用影印、缩印或其他复制手段保存或汇编论文；可Ｌ乂向有关机构或者国家部口送交论文的印刷本和电子版本；在不赢利为目的的前提下，学校可＾乂复制论文的部分或全部内容用于学术活动。本学位论文属于：．经天津财经大学保密委员会审查核定的保密学位论文（）１，于月日解密，解密后适用上述授权。＾２．不保密，适用上述授权。（＼／）＂＂（请在Ｗ上相应括号内打Ｖ或填上相应内容。保密学位论文应是己

6、经天津财经大学保密委员会审定过的学位论文，未经天津财经大学大学保密委员会审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的公开，默认为学位论文。），均适用上述授权＾作者签名；日期：年月日ｙ＇＂等騎屬：矣＼日期：心年Ｘ月日ｙ＾内容摘要随着我国资本市场的快速成长，在近十年的时间中，证券市场前后发生了多起影响范围广、深受社会各界关注的ＩＰＯ审计失败的事件，山西天能科技股份有限公司就是其中未成功上市公司中的一员。ＩＰＯ、化本文Ｗ山西天能科技股份有限公司审计失败为研究案例，将文献研究法较分

7、ＩＰＯ析法、案例分析法王种方法相结合，Ｗ管理学与审计学相关理论为指导，本文从审计舞弊事件涉及到的多个主体进行舞弊动机分析，并根据不同主体提出相应的建议与预防措施，防止此类事件再次发生。本文写作一种分为六章。一第章为绪论、研究目的及意义与主要使用的研究方法。。该部分主要介绍了研究背景同时还对近年来国内外研究有关审计质量、审计失败及原因的相关文献进行综述。第二章为相关的理论与概述。首先针对审计失败、审计风险与经营失败王个概念进行描述，，然后对比王者之间的区别与联系最后阐述了委托代理人等相关的理

8、论。ＩＰＯＩＰＯ第王章为审计失败危害与原因。根据审计失败对不同经济主体造成的危害，ＩＰＯ企业、会、注册会计师与外部因素等角度ＩＰＯ义计师事务所，分析毎个不同主体进行审计舞弊的可能性条件与主观动机。第四章为遜免ＩＰＯ审计失败的建议。该部分从拟ＩＰＯ企业、会计师事务所和注册会计师、外部相关责任体兰方面