煤炭企业审计风险及应对措施研究——以lht矿审计为例

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1、分类号：Ｆ２３０密级；公开ＵＤＣ１０１４２：单位代码；巧後３寺火賓硕去学位论文煤炭企业审计风险及应对措施研究—ＷＬＨＴ矿审计为例学号：２０１３６７７—作者：刘妍；会计硕主学位类别论文类型；专颖硏梵２０１６年１月９日．＇■．：―■、：Ｊ一，■．又Ｉ沈阳工业大学硕士学位论文煤炭企业审计风险及应对措施研究——以LHT矿审计为例ResearchontheAuditRiskandCountermeasuresofC

2、oalEnterprises——ACaseStudyofLHTMineAudit作者：刘妍单位：管理学院指导教师：祝捷副教授单位：沈阳工业大学协助指导教师：吴信龙高级会计师单位：中石油辽河油田钻采院单位：论文答辩日期：2016年1月9日学位授予单位：沈阳工业大学独创性说明本人郑重声明；所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及。，取得的研究成果尽我所知，除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得沈阳王业大学＾或其他教育机构的学位或证书所使用

3、过的材料。与我同王作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。签名：由４日期：威Ｌ？关于学位论文使用授权的说明本学位论文作者和指导教师完全了解沈阳王业大学有关保留、使用学位目；论文的规定，Ｐ学校有权保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅和电子版；本人授权沈阳王业大学可将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、交流，可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。（保密的论文在解密后应遵循此规定）：；

4、签名；之导师签名禮日期球叫＼平摘要近几年来，经济增长缓慢，而且受进口煤炭的广泛冲击，煤炭价格接连走低、库存积压，并且国内煤矿开采成本日益增加，煤炭企业盈利能力逐渐下降、经营压力随之增大。煤炭企业所在的宏观环境和行业状况以及管理层可能面临某些业绩考核压力，会让企业财务报表产生错报的机率加大，审计风险是注册会计师在财务报表有重大错报时没有发表恰当审计意见的可能性。项目组人员不得不承受更大的审计风险，审计风险并不能彻底根除，因为它本身就是必然有的，只有设计相应的对策，来应对审计风险，使其降至大家可接受的程度。审计

5、风险怎样防范、如何降低，怎样将审计质量大幅度提高，都是当前亟待解决的问题。论文主要是以审计风险基本概念和模型为出发点，对影响审计风险的相关程序进行介绍，研究煤炭企业审计风险及应对措施，本文主要对LHT矿审计进行专题研究。首先介绍出宏观经济环境和财务丑闻等对审计风险的影响，指出了本文的研究意义，对国内外研究现状分别做出阐述。重点研究了煤炭企业风险现状以及根据注册会计师以往的经验总结出对煤炭企业审计的重点。然后根据对企业的初步了解，对风险的初步评价和以往对煤炭企业的审计经验，对企业控制风险以及对财务报表具体项目因素

6、等方面的分析，总结出执行审计工作时存在的风险。对2014年度未审财务报表实施分析性程序，将营业收入、应收账款、固定资产、存货及营业成本作为重点审计领域。根据识别出的审计风险提出应对措施，包括项目组成员及对高风险的科目拟实施的审计程序方面。并对煤炭企业审计风险的整体思路和控制策略提出在计划阶段、实施阶段、复核阶段都要始终保持职业怀疑态度，从整体上控制风险，项目组成员应从多方面应对审计风险等建议。在对LHT矿执行审计业务工作时，审计人员通过设计和实施审计程序应对识别出的审计风险。合理配置人员，节约审计成本，执行分析

7、性程序。通过控制风险、财务报表项目因素进行分析及对识别出的风险设计审计步骤，将风险降低到可接受程度。关键词：煤炭企业，审计风险，风险评估IAbstractInrecentyears,domesticcoalpriceshavedeclinedconstantlyandinventoryofthecoalproductionhasoverstocked,duetotheslowgrowthrateofeconomyandtheimpactoftheimportedcoal.Meanwhile,miningcost

8、ofdomesticcoalmineshasbeenimproved,leadingtotheunsatisfactoryprofitabilityandoperatingpressureofthecoalbusiness.Therearehigherpossibilityofmistakesinfinancialstatementsofcoalenterpriseunderthepr