有关经济法基础试题复习Ⅳ

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1、有关经济法基础试题复习Ⅳ多选题1、下列哪些房产免纳房产税()A．国家机关、人民团体、军队自用的房产B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D．个人所有营业用的房产答案：A,B,C暂无解析单选题2、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值1000万元

2、，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；(2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具

3、的普通发票；(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元；(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；(7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款

4、50万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：该企业2009年税前准许扣除的营业外支出为()万元。A．101.06B．112.76C．105.22D．180答案：B[解析]会计利润=6044-15.61-2.2-2499.04-1200-960-(320-25)-168.3-50-(10+10×17%)=842.15(万元)单选题

5、3、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值5

6、00万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业2010年应缴纳房产税为（）万元。A．36.48B．37.44C．40.24D．42.36答案：C暂无解析单选题4、属于静态财产税的税种是______。A．房产税B．契税C．遗产税D．赠与税答案：A[考点]本题主要考查的知识点是静态财产税的税种。多选题5、下列税费应计入管理费用的有()。A．房产税B．土地使用税C．车船使用税D．印花税答案：A,B,C,D[解析]房产税、土地使用税、车

7、船使用税以及印花税均应计入管理费用。多选题6、下列税费中，应计入管理费用的有()。A．房产税B．土地使用税C．车船使用税D．契税答案：A,B,C[解析]契税应记入“固定资产”或“在建工程”科目。单选题7、由单选和多选组成。土地增值税的规定扣除项目不包括()。A．加计的扣除额B．为取得土地使用权所支付的金额C．旧房和建筑物的评估价格D．与购买房地产有关的税金答案：D[解析]土地增值税的规定扣除项目包括：(1)加计的扣除额；(2)为取得土地使用权所支付的金额；(3)旧房和建筑物的评估价格；(4)与转让房地产有关的税金；(5)开发土地和新建房配套设施的费用

8、；(6)开发土地和新建房配套设施的成本。单选题8、土地增值税的税率形式是()。A．全额累进税率B．超额累进税