有关经济法基础试题复习Ⅱ

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1、有关经济法基础试题复习Ⅱ多选题1、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；(2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化

2、区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元；(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；(7)发生财务费用320万元，其中：4月1

3、日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：结合本题，下列说法不正确的有()。A．业务1中出租给个人的房屋

4、免征从租的房产税B．业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税C．业务6中新产品开发费用可以加计扣除D．业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除E．业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元答案：A,B,D,E[解析]选项A，2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。选项B，企业厂区以外的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；选项D，直接捐赠不可以扣除；选项E，准予扣除的原材料损失是(10+10×17%)，需要考虑进项税额转出的部分。单选题2、土地增值额是()。A．纳税人转让房地产的收入B．纳税

5、人依据税法缴纳的所有税的总和C．纳税人所缴纳的项目金额D．纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额答案：D[解析]我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型，将土地、房屋的转让收入合并征收。作为征税对象的增值额，是纳税人转让房地产的收入减去税法准予扣除项目金额后的余额。多选题3、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B．个人以房地产进行交换的C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的答案：A,C[解析]个人以房地产进行交换的，只有互换居住用房方可免税，以房地产抵债发生权属转移应纳土地增

6、值税。多选题4、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人答案：A,C,D[解析]参见房产税纳税义务人规定。多选题5、根据房产税法律制度的规定；下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D．产权出典的房屋，出典人为纳税人答案：A,B,C[解析]产权出典的，“承典人”

7、为纳税人。单选题6、下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。A．各地纳税期限一般按年征收B．房产不在同一地方的纳税人，应按房产所在地的税务机关缴纳C．房产税实行按年征收，分期缴纳D．委托施工企业建设的房屋的计税时间从办理验收手续之日的当月起答案：C房产税实行按年征收，分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。各地一般按季或半年征收，故A项说法错误。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向