有关经济法基础试题复习Ⅲ

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1、有关经济法基础试题复习Ⅲ单选题1、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B．房屋产权出典的，由承典人纳税C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案：A[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。单选题2、绿缘食品工业有限责任公司，2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产，7月份又购入并交付使用200万元房产，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小

2、学，2月份又建成一个中学，房产价值为300万元。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额()万元。A．7.42B．7.56C．9.45D．9.94答案：A[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额＝800×(1－30％)×1.2％4－200×(1－30％)×1.2％×5÷12＝7.42(万元)单选题3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工

3、食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2009年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；(3)当年卷烟销售

4、成本共计为221万元；财务费用10万元；(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按

5、照10%的税率已经缴纳了税款；(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的销售税金及附加为()万元。A．132.10B．241.20C．232.40D．252.81答案：D[解析]所得税前准予扣除的税金及附加=222.42+30.39=252.81(万元)多选题4、下列有关房产税纳税人的表述

6、中，不正确的有()。A．房屋产权出典的，由出典人纳税B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税答案：A,B[解析]产权出典的，由承典人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。多选题5、下列各项中，()属于房地产开发企业流动负债。A．库存设备、材料等占用的资金B．按规定应交尚未上缴的房产税C．应付给房地产销售人员的工资D．向购房单位或个人预收的购房定金E．向购房单位或个人收取的首付款答案

7、：B,C,E暂无解析多选题6、下列关于房地产税的税率问题，表述正确的是()。A．房产税采用定额税率B．城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次C．耕地占用税实行定额税率，具体分四个档次D．土地增值税实行四级超额累进税率E．与房地产相关的个人所得税，适用比例税率答案：B,C,D,E暂无解析单选题7、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产

8、项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。A．1128.25B．1222.75C．1535.25D．1540.25答案：B[解析]收入总额=7000万元扣除项目合计=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505(万元)增值额=7000-3505=3495(万元)增值额÷扣除项目金额=3495÷3505×100%=9