银行会计实务—项目五

《银行会计实务—项目五》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、项目五支付结算业务的核算目录支票结算业务的核算1银行本票结算业务的核算2银行汇票结算业务的核算3商业汇票结算业务的核算4汇兑业务的核算5委托收款结算业务的核算6喜泰公司拿着一张转账支票到工商银行陆家浜路支行办理转账业务，付款人是海源公司，银行工作人员应怎样办理业务？任务导入任务一支票结算业务的核算一、银行转账结算的种类票据结算支票结算银行汇票结算银行本票结算商业汇票结算非票据结算汇兑托收承付委托收款信用卡二、支票（一）支票的定义支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行，在见票时无条件支付确定的金额给收款人

2、或者持票人的票据。（二）支票的内容表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章、收款人、出票人账号、用途、转账的会计分录、转账日期、复核、记账等。（三）支票的种类现金支票：只能取现，不能转账。转账支票：只能转账，不能取现。普通支票：普通支票既可取现又可转账。划线支票只能转账，不能取现。（四）支票的用途单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算，均可使用支票。单位也可以使用支票通过参与全国支票影像交换系统的银行业金融机构办理各种款项的结算。三、持票人开户行受理支票（一）审核

3、支票和两联进账单审核背书转让支票本身的真实性提示付款期限持票人出票人支票金额必须记载的事项被背书人被背书人被背书人贴粘单处背书人签章年月日背书人签章年月日背书人签章年月日（二）会计处理1.持票人和出票人在同一银行开户借：吸收存款——出票人户贷：吸收存款——收款人户支票作借方传票第二联进账单作贷方传票第一联进账单加盖转讫章作收账通知2.持票人和出票人不在同一银行开户（票据交换）（1）提出交换的会计分录如下：借：清算资金往来——同城票据交换贷：其他应付款——持票人户（2）编制收妥入账的会计分录如下：借：其他应付款—

4、—持票人户贷：吸收存款——持票人户四、出票人开户行受理出票人送交的支票（一）审核支票和三联进账单（同前）（二）会计处理1.收款人和出票人在同一银行开户借：吸收存款——出票人户贷：吸收存款——收款人户2.收款人和出票人不在同一银行开户（票据交换）借：吸收存款——出票人户贷：清算资金往来——同城票据交换五、出票人开户行收到交换提入的支票借：吸收存款——出票人户贷：清算资金往来——同城票据交换六、收款人开户行收到交换提入的两联进账单借：清算资金往来——同城票据交换贷：吸收存款——收款人户晶亮公司到工商银行陆家浜路支行

5、申请一张金额5000元的银行本票，用于支付佳尚公司的货款，佳尚公司收到本票后到同一家银行请求支付银行本票款，银行工作人员应怎样进行业务处理？任务导入任务二核算银行本票结算业务一、认识银行本票（一）什么是银行本票银行本票是银行签发的，承诺银行自己在见到本票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（二）银行本票的格式和内容必须记载：表明“银行本票”的字样，无条件支付的承诺，确定的金额，收款人名称，出票日期，出票人签章。缺漏记载事项的，本票无效。（三）知悉银行本票的用途单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款

6、项，均可使用银行本票。可转账，可付现。申请人或者收款人为单位的，不得签发现金本票。二、银行本票的结算程序银行本票结算程序如图5-12、5-13：出票付款结清三、办理银行本票的出票业务（一）受理签发银行本票的申请1.审核银行本票申请书2.收存本票金额并进行相关账务处理转账的：借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——××本票户交存现金的：借：库存现金贷：存入保证金——××本票户（二）办理出票签发本票时，应在第二联加盖本票专用章并由授权的经办人签章，再用总行统一制作的压数机在人民币大写栏右端压印小写金额后交给申请人

7、。第一联加盖经办章并经复核人复核签章后，专夹保管。四、办理银行本票的付款业务（一）审核本票和两联进账单本票本身的真实性提示付款期限持票人本票金额必须记载的事项背书转让现金本票的使用（二）根据情况选择正确的处理方法1.出票行同时办理银行本票的付款和结清业务转账的：借：存入保证金——××本票户贷：吸收存款——持票人户交付现金的：借：存入保证金——××本票户贷：库存现金2.代理付款行办理本票付款业务借：清算资金往来——同城票据交换贷：吸收存款——持票人户五、办理银行本票的结清业务借：存入保证金——××本票户贷：清算资

8、金往来——同城票据交换上海东方公司到工商银行浦东大道分理处申请签发一张金额50000元的银行汇票，并用这张银行汇票支付武汉黄鹤楼公司的商品款，武汉黄鹤楼公司持该银行汇票到工商银行汉口支行请求付款，实际结算金额为30000元，两家银行工作人员应该如何进行处理？任务导入任务三银行汇票结算业务的核算一、认识银行汇票（一）什么是银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件