银行会计实务总结

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1、1、银行存款账户的种类银行存款账户按照资金性质和设置要求不同，可分为：•基本账户■开户单位与其他单位进行经济往来进行货币收付的账户■是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户■开立基本账户的单位，必须是独立经济核算的单位•一般存款账八■是存款人在基本存款账户以外的其他银行办理转账结算、借款转存和现金缴存的账户；以及与开立基本存款账户的单位不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户■该账户不能办理现金支取比如：由于一些企业所属的非独立核算单位距离主管单位比较远，通过主管单位的基本账户办理资金收付有困难，因

2、此银行对这些企业或单位经过审核同意，可就近在其所在地区银行开立一般存款户。•临时存款账户■是存款人因临时经营活动而需要开立的账户■通过该账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付•专用存款账户■是对开立基本账户的单位，按照国家有关规定所提取的各项专用资金，以及其他具有特定用途的资金而开设的账户例如：存款人拥有的基本建设资金、更新改造资金、特殊用途需要专门管理的资金，均可在银行开立专用账户按照银行内部办理手续分为：•支票存款户■适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位■这些单位到银行办理

3、各项业务时，可使用支票或其他专用凭证•存折存款户■适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人■银行在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，还要发给单位或个人存折■单位或个人存取款时，也必须凭折办理2、存款种类•活期存款■是指不规定存款期限，可以随时存取的存款。■分为单位活期存款和活期储蓄存款。•定期存款■是指存款时预先约定存期，到期支取本息的一种存款。■分为单位定期存款和定期储蓄存款。■定期储蓄存款按其存入和支取方式不同，又可分为：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息3、单位

4、存款业务的核算•单位活期存款业务的核算■支票存款户的核算支票存款户的核算单位缴存现金时，应填写两联现金送款单，连同现金一起交出纳部门，经出纳人员点收现金无误后，登记“现金收入日记簿”，将现金送款单退还存款单位，另一联送款单转会计入账。会计分录如下：借:现金贷：活期存款XX单位可按存款单位和存款种类设置明细账。单位支取现金吋，应签发现金支票。支票上应注明款项的用途，并加盖支票专用章。会计部门收到现金支票后，除了认真审查支票内容外，还应核对印鉴,以确定支票的真伪。审核无误后，将出纳对号单撕下交取款人，以现金支

5、票作为记账凭证，登记单位存款分户账。会计分录如下：借：活期存款XX单位贷：现金记账后的现金支票，转岀纳部门，登记“现金支出日记簿”，将现款交取款人。存折存款户的核算•存折存款户缴存现金时，应填写存款凭条，连同存折、现款一并交银行出纳部门，出纳部门点收现金无误后，登记“现金收入日记簿”，将存折及存款凭条一同交给会计部门，据以登记分户账及存折，然后将存折退还存款单位。账务处理同支票户。•存折存款户支取现金时，应填写取款凭条，填写时注明款项用途，并加盖单位预留银行印鉴，将凭条与存折一同交会计部门。会计部门除了参

6、照支票户収款手续进行账务处理外，还应登记存折，然后将収款凭条与存折转出纳部门办理付款手续存款利息的计算与结转•计息时间和利率的规定单位活期存款按季度计息，每季末月20日为结息口，如3月20日、6月20日。计算时间从上季末月21日开始，到本季末月20日为止。计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取的前一日为止。计息利率的规定：利率一般分为年利率、月利率、日利率3种，三者之I'可可以换算，1年按360日算。存期以天数汁算时，用日利率；存期按月计算时，用月利率；存期按年计算时，用年利率利息计算的基本公式•利息

7、二本金x存期X利率•单位活期存款由于存取次数频繁，其余额经常发生变动，计算利息可采用积数法，其公式为：利息二计息积数XH利率计息积数二本金x存期（天数）积数=本次变动前的余额X该余额的实际存在天数将这一季度的积数相加，得出累计积数，即可计算利息：利息=累计积数XU利率•单位定期存款业务的核算单位定期存款是指单位在转存存款时，约定存期，本金一次转存，由银行发给存单，到期凭存单一次转存本息的单位存款。各单位按照有关规定提留归单位所有的短期不用资金和地方财政结余存款，均可在当地开户银行办理整存整取定期存款。定期

8、存款存期分为半年、1年、2年、3年。1万元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得转让流通。■存入定期存款的核算单位向银行办理定期存款时，应签发转账支票及进账单交银行会计部门。会计部门审核无误后以转账支票代借方传票登记单位分户账，以进账单代定期存款转账贷方传票，并开具定期存款证明书交存款人，登记开销户登记簿，作分录如下：借：活期存款XX单位存款户贷：定期存款XX单位存款户■支取定期存款的核算单位持定期存款证明书及取款凭条来银