银行会计实务―项目一课件.ppt

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1、项目一银行会计的工作背景和基本方法目录银行会计工作背景1会计科目和账户2记账方法和银行传票3银行会计账簿和账务组织4任务一银行会计工作背景一、银行会计人员的工作环境和工作状态整洁的办公场所银行后台柜员繁忙的工作状态二、银行会计人员工作的制度环境不相容岗位，相互制约业务处理，分级授权凭证要素，审核无误科目账户，使用正确现金收入，先收款后记账现金付出，先记账后付款转账业务，先借后贷重要单证，严格管理托收票据，收妥进账当时记账，账据相符单证传递，及时严密当日结账，总分核对内外账务，定期核对重要事项，重点监

2、督账证押机，分管分用会计档案，完整无损三、熟悉银行会计对象、会计要素和会计等式（一）银行会计对象（二）商业银行的会计要素商业银行的会计对象就是其资金运动费用收入所有者权益负债资产利润任务二会计科目和账户一、熟悉银行会计科目的名称和编号见课本P4表1-1二、熟悉商业银行会计科目的类别1、资产类负债类资产负债共同类所有者权益类成本类从会计要素的角度损益类2、表内科目表外科目从会计科目与资产负债表的关系归类三、熟悉银行账户的主要格式1、银行总账的格式2、银行明细账的格式甲、乙、丙、丁四种明细账的格式及区别

3、任务三记账方法和银行传票一、熟悉银行会计常用的记账方法1、借贷记账法借贷记账法是指对每一笔经济业务，都以“借”“贷”为记账符号，并在两个或两个以上相互联系的账户中以借贷方相等的金额进行登记的记账方法。借贷记账法的记账规则是：“有借必有贷，借贷必相等”借贷记账法的试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡。二、熟悉银行传票的种类、格式及主要银行传票的填制1、会计凭证的种类按照编制程序和用途原始凭证记账凭证复式记账凭证单式记账凭证2、银行传票的种类及格式银行的记账凭证俗称传票，分为普通的基本凭证和特定凭证

4、。（1）基本凭证（10种）（2）特定凭证（原始凭证代作的银行传票）任务四银行会计账簿和账务组织一、银行会计账簿的种类1、序时账簿又称“日记账”，是以每一项经济业务为记录单位，按经济业务发生的时间先后，逐日逐笔登记的账簿。按用途分类序时账簿分类账簿备查簿2、分类账簿分类账簿分为总分类账和明细分类账。3、备查簿备查簿是指对不能再日记账或分类账中记录的事项，为便于查考而作辅助性登记的账簿。通常又称为登记簿。按一级科目设置按二级科目或明细科目设置二、登记账簿三、对账1、流水账的核对2、分户账的核对3、分户账

5、、总账和余额表的核对登记流水账登记总账登记分户账记录登记簿填制余额表四、按商业银行的账务处理流程处理账务1、明细核算的基本内容明细核算综合核算按规定登记分户账按规定记录登记簿登记现金收入日记账和现金付出日记账每日填制余额表2、综合核算的基本内容3、按规范的账务处理流程处理日常账务填制科目日结单登记总账编制日记表