《财务管理及内部控制制度.》

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1、财务管理及内部控制制度（试行版）二零零六年十一月目录上篇财务管理制度模塑科技基本财务管理制度1一　财务管理架构及管理模式1二　财务部职能及岗位说明8三　会计核算制度21四　应收款项管理办法79五　固定资产管理办法93六　财产清查制度100七　票据结算管理办法104模塑科技资金管理制度108一　资金管理制度108二　银行帐户管理制度114三　现金管理制度121模塑科技授权审批制度125模塑科技存货管理制度128一　存货管理办法128二　存货盘点制度134三　库存产品盘点差异管理制度140四　废料管理制度1

2、46五　产品报废审批管理办法148模塑科技财务分析办法150模塑科技财务考核评价制度185下篇　内部会计控制制度模塑科技内部控制规范与监督194一　内部控制规范194二　内部审计管理办法204三　内部财务稽核制度211四　内部牵制制度221模塑科技预算控制制度225模塑科技货币资金控制制度257模塑科技采购与付款内部控制制度270模塑科技销售与收款内部控制制度275模塑科技存货控制制度280模塑科技费用开支控制制度289模塑科技固定资产内部控制制度293模塑科技对外投资管理制度306模塑科技筹资控制制度

3、320模塑科技关联交易控制制度331模塑科技担保内部控制制度343模塑科技档案及印章管理358一　财务档案管理358二　合同管理规定364三　财务印章管理制度368上篇财务管理制度模塑科技基本财务管理制度一　财务管理架构及管理模式一总则为加强公司财务管理，规范公司财务管理架构，理顺管理模式，特制定本制度。本制度适用于江南模塑科技股份有限公司及下属子（分）公司。二财务管理架构图公司总部总经理授权财务总监负责总公司及下属公司的财务管理。财务总监下辖总部财务部，负责总公司财务战略规划、资金管理，财务预算、计划

4、与分析，会计核算、报告与财务信息披露、财务监督和考核、资产管理以及其他综合职能等。总部财务部设总部财务经理、副经理和资金助理。总部下属子（分）公司财务经理和物流副经理由总部财务部委派，并对总部财务部负责。子（分）公司财务部根据自身情况可设总帐会计、应收应付会计、管理会计和出纳岗位。369图一：总部财务系统组织结构图图二：子（分）公司财务部结构图三会计人员任职条件从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。各单位应当根据会计业务需要配备持有从业资格证书的会计人员，否则不得从事会计工作。会计人员应当熟悉国

5、家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。四会计工作岗位设置原则1.根据会计业务需要设置会计工作岗位369　　会计工作岗位一般可分为：总部财务经理、资金主管、子（分）公司财务经理、总帐会计、应收应付会计、管理会计及出纳。2.岗位设置符合内部牵制制度的要求会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。凡涉及收付、结算及登记的财务工作，必须由两人或两人以上分工办理（操作和复核岗位相分离），以起到互相牵制、互相制约的作用。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目

6、的登记工作。3.轮岗会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，以利于会计人员全面熟悉业务，防范财务风险，不断提高业务素质。　4.会计人员回避制度总公司及下属子（分）公司任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务部负责人、会计主管人员。财务部负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。　　需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。五会计人员职业道德　　会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风

7、，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。369敬业爱岗：会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。熟悉法规：会计人员应当熟悉国家财经法律、法规和公司会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。依法办事：会计人员应当按照会计法律、法规和公司制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。　　客观公正：会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。　　搞好服务：会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，

8、为改善单位内部管理、提高经济效益服务。保守秘密：会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。六会计负责人委派制会计负责人委派制的委派对象主要是子（分）公司财务部经理和物流副经理；管理体制是按照“统一管理，统一委派，分职任免”的办法。由总公司财务部提出人选，报请总公司总经理办公会批准后，统一委派各公司财务经理。委派的财务经理与子（分）公司相分离，对委派人员的工资、奖励、福利等由总公